Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2023-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-09-30).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de seis años.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una fluctuación considerable en la provisión para cuentas de dudoso cobro. Inicialmente, se registra un aumento sustancial desde 2019 hasta 2020, seguido de una disminución en 2021. Posteriormente, la provisión se mantiene relativamente estable entre 2021 y 2022, experimentando un nuevo incremento en 2023 y un aumento más pronunciado en 2024. Esta evolución sugiere una posible adaptación a cambios en el riesgo crediticio o en las condiciones económicas.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza durante el período analizado. Se observa un crecimiento constante desde 2019 hasta 2024, con una ligera desaceleración en 2021. Este incremento indica un aumento en el volumen de ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta variaciones a lo largo del tiempo. Se registra un aumento significativo en 2020, lo que podría indicar una mayor percepción del riesgo crediticio en ese año. Posteriormente, el porcentaje disminuye ligeramente hasta 2023, estabilizándose en un nivel similar. No obstante, se observa un incremento en 2024, lo que coincide con el aumento en la provisión absoluta y podría reflejar un deterioro en la calidad de la cartera de crédito o una política de provisiones más conservadora.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una dinámica compleja en la gestión del crédito. El aumento de las cuentas por cobrar brutas, combinado con las fluctuaciones en la provisión para cuentas de dudoso cobro y su porcentaje correspondiente, requiere un seguimiento continuo para evaluar la efectividad de las políticas de crédito y la calidad de la cartera.