Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-05-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 409 millones de dólares en 2020 a 362 millones en 2022. Posteriormente, experimentó un aumento constante, alcanzando los 557 millones de dólares en 2025. Este incremento sugiere una evaluación más conservadora del riesgo crediticio o un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar en los últimos años.
En cuanto a las cuentas por cobrar comerciales brutas, se aprecia una trayectoria ascendente general.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar aumentaron de 5960 millones de dólares en 2020 a 9115 millones en 2025. Este crecimiento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una prolongación en los plazos de cobro. Se observa una aceleración en el crecimiento a partir de 2022.
La relación entre la provisión para pérdidas crediticias y las cuentas por cobrar comerciales brutas proporciona una perspectiva adicional.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Este ratio disminuyó de 6.86% en 2020 a 5.73% en 2022, lo que indica una menor proporción de la provisión en relación con las cuentas por cobrar. Sin embargo, a partir de 2022, el porcentaje se estabilizó y mostró un ligero aumento, alcanzando el 6.11% en 2025. Este comportamiento sugiere que, a pesar del crecimiento de las cuentas por cobrar, la empresa ha mantenido o incrementado ligeramente la cobertura de la provisión para mitigar el riesgo de pérdidas.
En resumen, los datos sugieren una gestión activa del riesgo crediticio, con ajustes en la provisión para pérdidas crediticias en respuesta a las tendencias observadas en las cuentas por cobrar comerciales brutas. El aumento constante de las cuentas por cobrar, combinado con la estabilización y ligero incremento del porcentaje de provisión, indica una posible necesidad de monitorear de cerca la calidad de las cuentas por cobrar en el futuro.