Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-06-30), 10-K (Fecha del informe: 2024-06-30), 10-K (Fecha del informe: 2023-06-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-06-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-06-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-06-30).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo de un período de seis años.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución general en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2020 hasta 2022, pasando de 788 millones de dólares a 633 millones de dólares. Posteriormente, la provisión experimenta un aumento constante hasta alcanzar los 944 millones de dólares en 2025. Este incremento sugiere una posible revisión en la evaluación del riesgo crediticio o un aumento en las cuentas potencialmente incobrables.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia ascendente constante durante todo el período analizado. Se incrementan de 32799 millones de dólares en 2020 a 70849 millones de dólares en 2025. Este crecimiento indica un aumento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuye de 2.4% en 2020 a 1.32% en 2022, lo que indica una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisión más conservadora. A partir de 2022, este porcentaje se estabiliza y muestra una ligera tendencia al alza, alcanzando el 1.44% en 2024 y retrocediendo ligeramente al 1.33% en 2025. Esta fluctuación podría reflejar ajustes en la evaluación del riesgo crediticio a medida que las cuentas por cobrar brutas continúan aumentando.
En resumen, aunque las cuentas por cobrar brutas han aumentado consistentemente, la provisión para cuentas de dudoso cobro ha mostrado una dinámica más compleja, con una disminución inicial seguida de un aumento posterior. La relación entre la provisión y las cuentas por cobrar brutas se ha mantenido relativamente estable en los últimos años, aunque con ligeras variaciones que merecen seguimiento.