Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de riesgos crediticios. Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- La provisión experimentó un incremento entre 2020 y 2021, pasando de 2.867 miles de dólares a 3.692 miles de dólares. Posteriormente, se produjo una disminución en 2022, situándose en 2.290 miles de dólares. En 2023, la provisión aumentó considerablemente a 4.553 miles de dólares, y continuó creciendo en 2024, alcanzando los 5.808 miles de dólares. Este patrón sugiere una posible adaptación a cambios en las condiciones crediticias o en la composición de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento constante entre 2020 y 2023, incrementándose de 345.009 miles de dólares a 504.532 miles de dólares. Sin embargo, en 2024 se registró una disminución significativa, situándose en 710.447 miles de dólares. Esta reducción podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros, una disminución en las ventas a crédito o una combinación de ambos factores.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas se situó en un 0,83% en 2020, aumentando al 1,07% en 2021. En 2022, este porcentaje disminuyó notablemente al 0,47%, reflejando una percepción de menor riesgo crediticio. En 2023, el porcentaje se recuperó al 0,9%, y en 2024 se situó en el 0,82%. La fluctuación de este ratio indica una gestión dinámica de la provisión, ajustándose a la evolución del riesgo crediticio percibido en la cartera de clientes.
En resumen, se aprecia una correlación entre el aumento de las cuentas por cobrar y la provisión para cuentas de dudoso cobro, aunque con variaciones en el porcentaje de provisión que sugieren una evaluación continua del riesgo crediticio. La disminución de las cuentas por cobrar en el último período analizado merece una atención particular para determinar sus causas subyacentes.