Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-10-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de seis años.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa un incremento sustancial en la provisión para pérdidas crediticias desde 2019 hasta 2023. Inicialmente, la provisión experimentó un aumento considerable en 2020, seguido de un ligero incremento en 2021. Posteriormente, se aprecia una disminución en 2022, pero la tendencia se revierte en 2023, con un nuevo aumento que continúa en 2024, alcanzando el valor más alto del período analizado. Este comportamiento sugiere una evolución en la percepción del riesgo crediticio y/o cambios en la composición de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una trayectoria ascendente general. Se registra un aumento significativo entre 2019 y 2020. Tras este incremento, se observa una disminución en 2021, seguida de un nuevo aumento en 2022. En los años 2023 y 2024, las cuentas por cobrar se mantienen relativamente estables, con una ligera disminución en 2024. Este patrón podría indicar fluctuaciones en el volumen de ventas a crédito y/o cambios en los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta una tendencia al alza a lo largo del período. Se observa un aumento notable entre 2019 y 2021, lo que indica una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio. Tras un ligero descenso en 2022, el porcentaje vuelve a aumentar en 2023 y 2024, alcanzando el valor más alto del período. Este incremento sugiere una mayor preocupación por la posibilidad de incobrabilidad de las cuentas por cobrar, o una política de provisiones más conservadora.
En resumen, los datos indican una gestión del riesgo crediticio cada vez más prudente, evidenciada por el aumento tanto en la provisión absoluta para pérdidas crediticias como en su porcentaje en relación con las cuentas por cobrar. La evolución de las cuentas por cobrar brutas muestra fluctuaciones, pero mantiene una tendencia general al alza.