Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-11-28), 10-K (Fecha del informe: 2024-11-29), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-01), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-02), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-03), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-27).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisiones por cuentas de cobro dudoso ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × 13 ÷ 2,357 = 0.55%
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una fluctuación en las provisiones por cuentas de cobro dudoso, comenzando en 21 millones de dólares en el primer período analizado, disminuyendo a 16 millones en el segundo, para luego aumentar a 23 millones, volver a descender a 16 millones, y finalmente continuar una tendencia decreciente a 14 y 13 millones en los dos últimos períodos.
En cuanto a las cuentas por cobrar comerciales brutas, se identifica una trayectoria ascendente general. Se registra un incremento de 1419 millones de dólares en el primer período a 1894 millones en el segundo, continuando con 2088 millones y 2240 millones en los períodos subsiguientes. Posteriormente, se observa una ligera disminución a 2086 millones, seguida de un nuevo aumento a 2357 millones en el último período registrado.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Este ratio muestra una disminución constante a lo largo del período analizado. Inicialmente en 1.48%, disminuye a 0.84%, luego a 1.1%, continuando con 0.71%, 0.67% y finalmente a 0.55%. Esta reducción sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisiones más conservadora.
La combinación de un aumento en las cuentas por cobrar brutas y una disminución en el porcentaje de provisión indica que, aunque el volumen total de crédito otorgado ha aumentado, la empresa considera que el riesgo de incobrabilidad se ha reducido proporcionalmente. Es importante señalar que la fluctuación en las provisiones absolutas podría estar relacionada con cambios en la composición de la cartera de clientes o con ajustes en las expectativas económicas.
En resumen, los datos sugieren una gestión de crédito en evolución, con un enfoque en el crecimiento de las cuentas por cobrar y una optimización de las provisiones para reflejar una percepción de menor riesgo crediticio.