Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-11-29), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-01), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-02), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-03), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-27), 10-K (Fecha del informe: 2019-11-29).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisiones por cuentas de cobro dudoso ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una fluctuación en las provisiones por cuentas de cobro dudoso a lo largo del período analizado.
- Provisiones por cuentas de cobro dudoso
- Inicialmente, las provisiones aumentaron considerablemente, pasando de 10 millones de dólares en 2019 a 21 millones en 2020. Posteriormente, se produjo una disminución a 16 millones en 2021, seguida de un nuevo incremento a 23 millones en 2022. En los dos años siguientes, se registra una reducción gradual, situándose en 16 millones en 2023 y 14 millones en 2024. Esta volatilidad sugiere cambios en la evaluación del riesgo crediticio o en las condiciones económicas que afectan a la capacidad de pago de los clientes.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza. Se observa una disminución inicial de 1544 millones de dólares en 2019 a 1419 millones en 2020. Sin embargo, a partir de 2020, las cuentas por cobrar aumentan consistentemente, alcanzando los 1894 millones en 2021, 2088 millones en 2022, 2240 millones en 2023 y retrocediendo ligeramente a 2086 millones en 2024. Este incremento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago ofrecidos a los clientes.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta variaciones notables. Aumentó significativamente de 0.62% en 2019 a 1.48% en 2020, reflejando una mayor cautela ante el riesgo de incobrabilidad. Posteriormente, disminuyó a 0.84% en 2021, aumentó ligeramente a 1.1% en 2022 y se redujo a 0.71% en 2023 y 0.67% en 2024. Esta fluctuación sugiere una adaptación continua de la política de provisiones en función de la evolución de las cuentas por cobrar y la percepción del riesgo.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y las provisiones, con ajustes realizados en respuesta a cambios en el entorno económico y las características de la cartera de clientes. La ligera disminución en la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar en los últimos dos años, junto con el aumento de las cuentas por cobrar brutas, podría indicar una mejora en la calidad crediticia de los clientes o una mayor confianza en la capacidad de cobro.