Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar antes de la provisión para pérdidas crediticias = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar antes de la provisión para pérdidas crediticias
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias experimentó un incremento notable en 2020, alcanzando los 47 millones de dólares, en comparación con los 36 millones de dólares de 2019. Posteriormente, se observó una disminución en 2021, situándose en 28 millones de dólares, manteniéndose relativamente estable en 2022 y 2023, con valores de 30 y 28 millones de dólares respectivamente. Esta fluctuación sugiere una adaptación a las condiciones económicas cambiantes y una posible reevaluación del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar antes de la provisión para pérdidas crediticias
- Las cuentas por cobrar antes de la provisión para pérdidas crediticias mostraron una disminución considerable en 2020, descendiendo a 4854 millones de dólares desde los 8094 millones de dólares de 2019. Sin embargo, a partir de 2021, se registró un aumento constante, alcanzando los 9996 millones de dólares en 2021, 10791 millones de dólares en 2022 y 11066 millones de dólares en 2023. Este incremento indica un crecimiento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar antes de la provisión para pérdidas crediticias
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar experimentó un aumento significativo en 2020, pasando del 0.44% en 2019 al 0.97% en 2020. Este incremento refleja una mayor cautela ante el riesgo de incobrabilidad. A partir de 2021, el porcentaje se redujo al 0.28% y se mantuvo estable en 2022, para disminuir ligeramente al 0.25% en 2023. Esta tendencia a la baja sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una menor percepción del riesgo crediticio.
En resumen, se observa una correlación entre la disminución de las cuentas por cobrar en 2020 y el aumento de la provisión para pérdidas crediticias como porcentaje de las mismas. El posterior aumento de las cuentas por cobrar, combinado con la estabilización y ligera disminución del porcentaje de provisión, indica una gestión del crédito que se adapta a las condiciones del mercado y a la evolución del riesgo.