Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2020-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2019-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2018-09-30).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos proporcionados revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de seis años.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- Se observa una disminución general en la provisión para pérdidas crediticias esperadas. Inicialmente, el valor se mantuvo relativamente estable entre 2018 y 2020, fluctuando alrededor de los 173 millones de dólares. Posteriormente, se produjo una reducción considerable en 2021, descendiendo a 110 millones de dólares, seguida de una disminución aún mayor en 2022, alcanzando los 62 millones de dólares. En 2023, se registra un ligero incremento a 90 millones de dólares, aunque permanece por debajo de los niveles observados en los primeros años del período analizado.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una trayectoria fluctuante. Se aprecia una disminución desde 7242 millones de dólares en 2018 hasta 5467 millones de dólares en 2020. Posteriormente, se observa un repunte en 2021, alcanzando los 5723 millones de dólares, seguido de una ligera disminución en 2022 a 5590 millones de dólares. En 2023, se registra un aumento a 6096 millones de dólares, superando los valores de 2021 y 2022.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta variaciones notables. Aumenta de 2.44% en 2018 a 2.91% en 2019 y a 3.16% en 2020, lo que sugiere una política de provisionamiento más conservadora en ese período. A partir de 2021, se observa una disminución significativa, descendiendo a 1.92% y luego a 1.11% en 2022. En 2023, el porcentaje se recupera ligeramente a 1.48%, aunque sigue siendo inferior a los niveles observados antes de 2021.
En resumen, la disminución en la provisión para pérdidas crediticias esperadas, combinada con el aumento en las cuentas por cobrar brutas en el último año, sugiere una posible flexibilización en la política de crédito o una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar. La reducción del porcentaje de provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas indica una menor percepción del riesgo crediticio a lo largo del período, aunque se observa una ligera reversión de esta tendencia en el último año.