Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de cinco años.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- Se observa una disminución constante en la provisión para pérdidas crediticias esperadas, pasando de 546 millones de dólares en 2020 a 289 millones de dólares en 2024. Esta reducción indica una percepción decreciente del riesgo de crédito a lo largo del tiempo, o una mejora en la gestión de la cartera de crédito.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una trayectoria ascendente general, incrementándose de 9800 millones de dólares en 2020 a 11265 millones de dólares en 2024. Sin embargo, se identifica una disminución en 2022, seguida de una recuperación y un crecimiento continuo en los años posteriores. Este patrón podría estar relacionado con fluctuaciones en las ventas o cambios en las condiciones de crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas ha disminuido de manera notable, pasando del 5.57% en 2020 al 2.57% en 2024. Esta reducción, en concordancia con la disminución de la provisión absoluta, sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una estrategia de menor cobertura de riesgo. La estabilización en torno al 4.7% en 2021 y 2022, seguida de una caída más pronunciada, indica un cambio deliberado en la política de provisiones.
En resumen, los datos sugieren una gestión cada vez más optimista del riesgo crediticio, reflejada en la disminución tanto de la provisión absoluta como de su porcentaje en relación con las cuentas por cobrar. El crecimiento de las cuentas por cobrar brutas, con una breve interrupción en 2022, indica una expansión de la actividad crediticia.