Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Área para los usuarios de pago
Pruébalo gratis
Eaton Corp. plc páginas disponibles de forma gratuita esta semana:
- Estado de resultado integral
- Estructura del balance: activo
- Estructura del balance: pasivo y patrimonio contable
- Análisis de ratios de liquidez
- Análisis de ratios de actividad a largo plazo
- Análisis de segmentos reportables
- Ratios de valoración de acciones ordinarias
- Valor de la empresa (EV)
- Ratio de rotación total de activos desde 2005
- Análisis de la deuda
Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una evolución en la provisión para pérdidas crediticias, fluctuando a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 48 millones de dólares en 2020 a 31 millones de dólares en 2022, indicando una posible mejora en la calidad crediticia de los deudores o una reevaluación de los riesgos. No obstante, en 2023 se registró un incremento a 38 millones de dólares, seguido de un aumento más pronunciado a 55 millones de dólares en 2024. Este último incremento sugiere un deterioro en las perspectivas de cobro o una política de provisiones más conservadora.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento constante a lo largo de los cinco años, pasando de 2952 millones de dólares en 2020 a 4674 millones de dólares en 2024. Este aumento podría ser atribuible a un incremento en las ventas a crédito, a una ampliación de los plazos de pago o a una combinación de ambos factores.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó de 1.63% en 2020 a 0.75% en 2022, lo que coincide con la reducción en el valor absoluto de la provisión. Sin embargo, este porcentaje experimentó un ligero aumento a 0.84% en 2023 y un incremento más notable a 1.18% en 2024. Este comportamiento sugiere que, a pesar del crecimiento continuo de las cuentas por cobrar, la empresa está reconociendo un mayor riesgo de incobrabilidad en los últimos dos años, lo que se refleja en un porcentaje de provisión más alto.
En resumen, si bien las cuentas por cobrar han aumentado consistentemente, la tendencia en la provisión para pérdidas crediticias indica una creciente cautela en la evaluación del riesgo crediticio, especialmente en los años 2023 y 2024. La relación entre la provisión y las cuentas por cobrar sugiere una posible necesidad de monitorear de cerca la calidad de los activos y la efectividad de las políticas de cobro.