Estado de flujos de efectivo
Datos trimestrales
El estado de flujo de efectivo proporciona información sobre los ingresos y pagos de efectivo de una empresa durante un período contable, mostrando cómo estos flujos de efectivo vinculan el saldo de efectivo final con el saldo inicial que se muestra en el balance general de la empresa.
El estado de flujos de efectivo consta de tres partes: flujos de efectivo proporcionados por (utilizados en) actividades operativas, flujos de efectivo proporcionados por (utilizados en) actividades de inversión y flujos de efectivo proporcionados por (utilizados en) actividades de financiamiento.
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AmerisourceBergen Corp., estado de flujos de efectivo consolidado (datos trimestrales)
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El análisis de los datos financieros trimestrales muestra una tendencia marcada de alta volatilidad en varios conceptos clave, en particular en la utilidad neta y en los flujos de efectivo operativos y de inversión.
- Utilidad (pérdida) neta
- La utilidad neta presenta un comportamiento variable a lo largo de los períodos, con períodos de incrementos sustanciales en ciertos trimestres, como en marzo y junio de 2017, y nuevamente en marzo de 2020, y caídas pronunciadas, incluyendo pérdidas significativas en septiembre de 2018 y en diciembre de 2020. Destaca una pérdida importante en septiembre de 2018, así como otra en junio de 2020, señalando eventos extraordinarios o provisiones que afectan los resultados netos.
- Flujos de efectivo operativos
- El efectivo neto proporcionado por actividades operativas muestra períodos de alta variabilidad con tendencia a incrementos en algunos períodos, en especial durante 2020, donde se registran flujos positivos récord, probablemente asociados a estrategias de gestión de efectivo o cambios en las operaciones comerciales. Sin embargo, también se detectan períodos en los que los flujos se vuelven negativos, reflejando momentos de mayor gasto o menor ingreso operativo.
- Gastos de inversión y adquisición de activos
- Los gastos de capital presentan una tendencia creciente, incrementándose considerablemente en los últimos períodos, particularmente en 2022 y 2023, con una inversión significativa en activos fijos y adquisiciones de negocios. La variación en las compras de valores de inversión y en las inversiones en empresas adquiridas indica una estrategia activa de expansión, aunque con niveles contrastantes en diferentes trimestres, en línea con la estrategia de crecimiento y desinversiones selectivas.
- Deuda y financiamiento
- El análisis de los pasivos muestra picos en financiamientos y reembolsos, con líneas de crédito en auge en ciertos períodos, reflejando una política de apalancamiento para optimizar la estructura de capital. La gran cantidad de líneas de crédito en los últimos períodos, así como los reembolsos y nuevos financiamientos, evidencian una estrategia dinámica para gestionar la liquidez, que en algunos casos se acompaña de deterioro en los resultados operativos.
- Otros conceptos relevantes
- El análisis también revela que las provisiones para pérdidas crediticias y el deterioro de activos han tenido períodos de incremento, relacionados con la gestión del riesgo y la recuperación de activos. Los conceptos relacionados con gastos relacionados con acciones, incluyendo ejercicios de opciones y dividendos, muestran una actividad constante, aunque con incrementos en las recompensas a empleados y costos asociados en algunos períodos específicos.
- Variaciones en efectivo y efectos de tipo de cambio
- El saldo de efectivo y equivalentes muestra una tendencia general a reducirse en períodos de mayor incertidumbre o reestructuración, evidenciada en los aumentos de caja en ciertos trimestres y en las fuertes disminuciones en otros. Los efectos de cambio afectaron en menor medida el saldo de efectivo en los períodos analizados, aunque en algunos casos contribuyeron a la variabilidad en los saldos finales.