Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa un incremento constante en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado, pasando de 15 millones de dólares en 2017 a 55 millones de dólares en 2021.
Paralelamente, las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran una evolución variable. Inicialmente, experimentan un crecimiento de 1012 a 1067 millones de dólares entre 2017 y 2018. Posteriormente, se registra un aumento considerable hasta alcanzar los 2821 millones de dólares en 2019, seguido de una ligera disminución a 2530 millones de dólares en 2020, y un nuevo incremento a 2915 millones de dólares en 2021.
La provisión para cuentas de dudoso cobro, expresada como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales brutas, presenta fluctuaciones. En 2017 se situó en el 1.48%, aumentando al 1.69% en 2018. En 2019, disminuyó al 1.38%, para luego repuntar al 1.9% en 2020 y estabilizarse en el 1.89% en 2021.
- Tendencia de la Provisión
- La provisión para cuentas de dudoso cobro muestra una tendencia general al alza, lo que sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio o un deterioro en la calidad de la cartera de clientes.
- Dinámica de las Cuentas por Cobrar
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas experimentan un crecimiento significativo en 2019, seguido de una estabilización y posterior aumento. Esta dinámica podría estar relacionada con cambios en las ventas, las condiciones de crédito o la eficiencia en la gestión de cobros.
- Relación Provisión/Cuentas por Cobrar
- La fluctuación del porcentaje de provisión sobre cuentas por cobrar indica variaciones en la percepción del riesgo crediticio. El aumento en 2020 y su mantenimiento en 2021 sugieren una mayor preocupación por la capacidad de cobro de las cuentas.