Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias experimentó una disminución inicial en 2021, pasando de 138 millones de dólares en 2020 a 128 millones de dólares. Posteriormente, se observó un incremento en 2022, alcanzando los 146 millones de dólares. En 2023, la provisión disminuyó nuevamente a 126 millones de dólares, para finalmente aumentar a 136 millones de dólares en 2024. Esta fluctuación sugiere una adaptación a las condiciones económicas cambiantes y a la evolución del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento constante entre 2020 y 2022, incrementándose de 10888 millones de dólares a 12729 millones de dólares. Sin embargo, en 2023 se produjo una disminución notable a 11342 millones de dólares, tendencia que continuó en 2024, con un valor de 11007 millones de dólares. Esta reducción podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o una disminución en el volumen de ventas a crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó de 1.27% en 2020 a 1.01% en 2021, reflejando una percepción inicial de menor riesgo. En 2022, este porcentaje aumentó ligeramente a 1.15%, seguido de una estabilización en 1.11% en 2023. Finalmente, en 2024, se observó un nuevo incremento a 1.24%. Este comportamiento sugiere un ajuste continuo en la evaluación del riesgo crediticio, con un aumento en la cautela en el último período analizado.
En resumen, los datos indican una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y la provisión para pérdidas crediticias. La disminución de las cuentas por cobrar brutas en los últimos dos años, combinada con el aumento del porcentaje de provisión en 2024, podría indicar una estrategia más conservadora en la evaluación del riesgo crediticio.