Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-05-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-05-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de seis años.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa un incremento sustancial en la provisión para pérdidas crediticias desde 2020 hasta 2023, pasando de 175 millones de dólares a 472 millones de dólares. Posteriormente, la provisión se estabiliza en 436 y 438 millones de dólares en 2024 y 2025, respectivamente. Este aumento inicial sugiere una mayor percepción del riesgo crediticio en los años 2021-2023, seguido de una estabilización que podría indicar una mejora en la calidad de la cartera o una adecuación de la provisión.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una trayectoria ascendente desde 2020 hasta 2021, incrementándose de 10277 a 12427 millones de dólares. A partir de 2022, se aprecia una disminución gradual hasta los 10660 millones de dólares en 2023. En 2024, la cifra se mantiene relativamente estable en 10523 millones de dólares, y experimenta un nuevo aumento en 2025, alcanzando los 11806 millones de dólares. Esta dinámica sugiere fluctuaciones en el volumen de ventas a crédito y en los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta un aumento significativo desde el 1.7% en 2020 hasta el 4.43% en 2023. Este incremento refleja una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio. En 2024 y 2025, el porcentaje disminuye a 4.14% y 3.71% respectivamente, lo que podría indicar una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una reevaluación de la necesidad de provisiones, a pesar de que las cuentas por cobrar brutas aumentan en 2025.
En resumen, los datos indican una gestión proactiva del riesgo crediticio, con un aumento inicial de las provisiones para pérdidas crediticias en respuesta a un entorno económico cambiante, seguido de una estabilización y una ligera disminución en los últimos períodos. La evolución de las cuentas por cobrar brutas muestra fluctuaciones que requieren un seguimiento continuo para evaluar su impacto en la liquidez y la rentabilidad.