Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de riesgos crediticios. Se observa una evolución en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 55 US$ millones en 2020 a 51 US$ millones en 2021. Posteriormente, experimentó un aumento constante, alcanzando los 80 US$ millones en 2022, 91 US$ millones en 2023 y 95 US$ millones en 2024. Este incremento sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio o un aumento en la morosidad de los clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento considerable de 1128 US$ millones en 2020 a 2490 US$ millones en 2021. Este crecimiento continuó, aunque a un ritmo más moderado, alcanzando los 2859 US$ millones en 2022 y 3495 US$ millones en 2023. En 2024, se observa una ligera disminución a 3428 US$ millones, lo que podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó significativamente de 4.88% en 2020 a 2.05% en 2021, reflejando posiblemente una mejora inicial en la calidad de la cartera. A partir de 2022, este porcentaje se estabilizó y mostró una ligera tendencia al alza, pasando de 2.8% en 2022 a 2.6% en 2023 y 2.77% en 2024. Esta estabilización, con un ligero aumento, sugiere una reevaluación del riesgo crediticio y un ajuste de la provisión para reflejar las condiciones actuales de la cartera.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una fase inicial de optimización en la gestión de cuentas por cobrar, seguida de un período de mayor precaución en la previsión de riesgos crediticios, evidenciado por el aumento constante de la provisión para cuentas de dudoso cobro, aunque manteniendo un porcentaje relativamente estable en relación con las cuentas por cobrar brutas.