Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias. Se observa una disminución inicial en la provisión para cuentas de dudoso cobro, seguida de un incremento posterior.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- La provisión para cuentas de dudoso cobro experimentó una reducción considerable entre 2017 y 2018, pasando de 43 millones de dólares a 21 millones de dólares. Esta tendencia a la baja continuó hasta 2019, estabilizándose en 20 millones de dólares. En 2020, se registró un aumento a 29 millones de dólares, seguido de una ligera disminución a 28 millones de dólares en 2021. Este comportamiento sugiere una posible revisión de la política de provisiones o un cambio en la evaluación del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas mostraron una ligera disminución entre 2017 y 2019, pasando de 2671 millones de dólares a 2481 millones de dólares. En 2020, se observó un repunte a 2535 millones de dólares, y un aumento más pronunciado en 2021, alcanzando los 2868 millones de dólares. Este incremento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una prolongación en los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas disminuyó significativamente de 1.61% en 2017 a 0.79% en 2018. Se mantuvo relativamente estable en 0.81% en 2019, para luego aumentar a 1.14% en 2020. En 2021, este porcentaje se redujo ligeramente a 0.98%. La fluctuación de este ratio indica una adaptación de la provisión a los cambios en el volumen de cuentas por cobrar y a la percepción del riesgo de incobrabilidad. El aumento en 2020 podría reflejar una mayor cautela ante posibles deterioros en la calidad de los activos.
En resumen, los datos sugieren una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y las provisiones para pérdidas crediticias. La evolución de estos indicadores requiere un seguimiento continuo para evaluar la efectividad de las políticas de crédito y la calidad de la cartera de clientes.