Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Devoluciones de cargos, descuentos y tarifas de mayoristas ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en varios conceptos clave a lo largo del período examinado.
- Devoluciones de cargos, descuentos y tarifas de mayoristas
- Se observa que este concepto es nulo en los años 2019, 2020 y 2021. A partir de 2022, se registra un valor considerable de 692 millones de dólares estadounidenses, que se mantiene en 2023. Este incremento sugiere un cambio en la política de ventas o en la estructura de costos, o bien, un aumento en las devoluciones.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un crecimiento notable desde 2019 hasta 2021. En 2019, el valor era de 5 millones de dólares estadounidenses, aumentando a 1391 millones en 2020 y a 3175 millones en 2021. Posteriormente, se observa una disminución en 2022, situándose en 1385 millones, y un ligero aumento en 2023, alcanzando los 1584 millones. Esta trayectoria indica una expansión inicial en las ventas a crédito, seguida de una gestión más eficiente de las cuentas por cobrar o un cambio en las condiciones de venta.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- Este indicador se registra a partir de 2022, con un valor de 43.69%. Este porcentaje indica que una parte significativa de las cuentas por cobrar brutas está respaldada por una provisión para cuentas incobrables. La existencia de esta provisión sugiere una evaluación conservadora del riesgo de crédito asociado a las ventas a crédito.
En resumen, los datos sugieren un período de rápido crecimiento en las cuentas por cobrar, seguido de una estabilización y una gestión del riesgo de crédito evidenciada por la provisión. El aumento significativo en las devoluciones a partir de 2022 merece una investigación más profunda para determinar sus causas subyacentes.