Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo de un período de cinco años.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución general en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2020 hasta 2024. Inicialmente, la provisión disminuyó de 508 millones de dólares en 2020 a 449 millones de dólares en 2022. Posteriormente, experimentó un ligero incremento en 2023, alcanzando los 470 millones de dólares, para finalmente disminuir a 438 millones de dólares en 2024. Esta tendencia sugiere una optimización en la evaluación del riesgo crediticio o una mejora en la eficiencia en la recuperación de deudas.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran un incremento constante a lo largo del período analizado. Partiendo de 8438 millones de dólares en 2020, las cuentas por cobrar aumentaron a 11971 millones de dólares en 2021, 11401 millones de dólares en 2022, 11647 millones de dólares en 2023 y finalmente a 11901 millones de dólares en 2024. Este crecimiento indica un aumento en las ventas a crédito o una ampliación del plazo de pago otorgado a los clientes.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas disminuyó de manera consistente desde 2020 hasta 2024. Se redujo de 6.02% en 2020 a 4.11% en 2021, 3.94% en 2022, 4.04% en 2023 y 3.68% en 2024. Esta disminución, a pesar del aumento en las cuentas por cobrar, sugiere una mejora en la calidad de la cartera de clientes o una mayor confianza en la capacidad de cobro de las facturas. La ligera fluctuación en 2023 no altera la tendencia general a la baja.
En resumen, los datos indican un crecimiento en el volumen de cuentas por cobrar, acompañado de una disminución en la proporción de la provisión para cuentas de dudoso cobro. Esto podría interpretarse como una mejora en la gestión del riesgo crediticio y una optimización de las políticas de cobro, aunque se recomienda un análisis más profundo para confirmar estas conclusiones.