La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias. Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 85 US$ millones en 2020 a 62 US$ millones en 2021. Posteriormente, experimentó un incremento gradual, alcanzando los 72 US$ millones en 2022, 88 US$ millones en 2023 y estabilizándose en 89 US$ millones en 2024. Este comportamiento sugiere una adaptación a las condiciones crediticias cambiantes y una posible revisión de las políticas de riesgo.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento constante desde 2020 hasta 2023. Pasaron de 7936 US$ millones en 2020 a 9292 US$ millones en 2021, 9522 US$ millones en 2022 y alcanzaron un máximo de 10437 US$ millones en 2023. En 2024, se produjo una ligera disminución a 10367 US$ millones, lo que podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de venta.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó significativamente de 1.07% en 2020 a 0.67% en 2021, reflejando una percepción inicial de menor riesgo crediticio. A partir de 2021, este porcentaje comenzó a aumentar gradualmente, alcanzando el 0.76% en 2022, el 0.84% en 2023 y el 0.86% en 2024. Este incremento sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio y un ajuste de la provisión para reflejar posibles pérdidas futuras.
En resumen, se aprecia una correlación entre el aumento de las cuentas por cobrar y el incremento gradual del porcentaje de provisión para cuentas de dudoso cobro. La estabilización de la provisión en términos absolutos en 2024, junto con una ligera disminución de las cuentas por cobrar brutas, podría indicar una gestión más proactiva del riesgo crediticio.