Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo de un período de cinco años.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución constante en la provisión para cuentas de dudoso cobro, pasando de 132 millones de dólares en 2020 a 113 millones de dólares en 2024. Esta reducción sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisiones más conservadora.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas experimentaron un aumento inicial, incrementándose de 4177 millones de dólares en 2020 a 5044 millones de dólares en 2022. Sin embargo, a partir de 2022, se registra una disminución continua, alcanzando los 3650 millones de dólares en 2024. Esta reducción podría indicar una mayor eficiencia en la gestión de cobros, una disminución en las ventas a crédito o una combinación de ambos factores.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó de 3.16% en 2020 a 2.61% en 2021 y se mantuvo relativamente estable en 2.5% en 2022. En 2023, se observa un ligero aumento a 2.97%, seguido de un incremento a 3.1% en 2024. Este comportamiento sugiere que, a pesar de la disminución en el monto absoluto de la provisión, la proporción con respecto a las cuentas por cobrar ha aumentado recientemente, posiblemente como respuesta a un mayor riesgo percibido en la cartera de clientes o un cambio en la evaluación de la recuperabilidad de las cuentas.
En resumen, la tendencia general indica una reducción en el volumen de cuentas por cobrar, acompañada de una disminución inicial en la provisión para cuentas de dudoso cobro. No obstante, el reciente aumento en el porcentaje de la provisión con respecto a las cuentas por cobrar sugiere una cautela creciente en la evaluación del riesgo crediticio.