Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución constante en el importe absoluto de la provisión para cuentas de dudoso cobro entre 2020 y 2022, pasando de 32 millones de dólares a 22 millones de dólares. No obstante, en 2023 se registra un incremento a 28 millones de dólares, seguido de un aumento más pronunciado a 38 millones de dólares en 2024. Este último incremento sugiere una posible revisión al alza en la evaluación del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas muestran una tendencia general al alza durante el período analizado. Se incrementan de 4557 millones de dólares en 2020 a un máximo de 7296 millones de dólares en 2023. En 2024, se observa una ligera disminución a 6820 millones de dólares, lo que podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de venta.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas disminuye de 0.7% en 2020 a 0.39% en 2022, lo que indica una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una evaluación más optimista del riesgo crediticio. En 2023, este porcentaje se mantiene relativamente estable en 0.38%. Sin embargo, en 2024, se produce un aumento significativo a 0.56%, lo que coincide con el incremento en el importe absoluto de la provisión y sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere que, si bien inicialmente se observó una mejora en la gestión del riesgo crediticio y una disminución relativa de la provisión, en el último período analizado se ha producido un cambio de tendencia, con un aumento tanto en el importe absoluto de la provisión como en su porcentaje en relación con las cuentas por cobrar. Este cambio podría ser indicativo de un deterioro en las condiciones crediticias o de una política de provisionamiento más conservadora.