Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2016-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2015-12-31).
1 2019 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución sustancial en la provisión para cuentas de dudoso cobro, pasando de 91 millones de dólares en 2015 a 9 millones de dólares en 2019. Esta reducción no es lineal, con una caída más pronunciada entre 2016 y 2018. El valor de 2019 muestra un ligero incremento respecto a 2018, aunque permanece significativamente por debajo de los niveles iniciales.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un incremento general desde 2015 hasta 2018, pasando de 1406 millones de dólares a 1501 millones de dólares. No obstante, en 2019 se registra una disminución notable, situándose en 1379 millones de dólares. Este descenso en 2019 contrasta con la tendencia ascendente previa.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta una fuerte disminución. En 2015, representaba el 6.47% de las cuentas por cobrar, mientras que en 2018 se redujo al 0.2%. En 2019, este porcentaje se incrementa ligeramente hasta el 0.65%, pero sigue siendo considerablemente bajo en comparación con los años anteriores. Esta reducción porcentual indica una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de menor cobertura de riesgo.
En resumen, la disminución de la provisión para cuentas de dudoso cobro, combinada con la reducción del porcentaje de provisión sobre las cuentas por cobrar brutas, sugiere una percepción de menor riesgo crediticio o un cambio en la estrategia de gestión de riesgos. La disminución de las cuentas por cobrar brutas en 2019 podría indicar una mejora en la eficiencia de la cobranza o una reducción en el volumen de ventas a crédito.