Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa un incremento constante en la provisión para pérdidas crediticias desde 2017 hasta 2021. Inicialmente, el valor se situaba en 4805 unidades monetarias en 2017, experimentando un crecimiento gradual hasta alcanzar 12025 unidades monetarias en 2021. Este aumento sugiere una política de mayor precaución en la estimación de pérdidas o un deterioro en la calidad de la cartera de crédito.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza. Partiendo de 284807 unidades monetarias en 2017, se registra un incremento notable en 2018, seguido de una ligera disminución en 2019. Posteriormente, se observa un repunte en 2020 y un aumento significativo en 2021, alcanzando las 558491 unidades monetarias. Este crecimiento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una prolongación en los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta fluctuaciones. Disminuye de 1.69% en 2017 a 1.47% en 2018, para luego aumentar a 2.13% en 2019. En 2020, se observa un incremento considerable a 3.1%, seguido de una disminución a 2.15% en 2021. La volatilidad de este ratio sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio y la adecuación de la provisión a las características de la cartera.
En resumen, la combinación del aumento en la provisión para pérdidas crediticias y el crecimiento de las cuentas por cobrar brutas indica una posible necesidad de monitorear de cerca la calidad de los activos y la efectividad de las políticas de cobro. La fluctuación del ratio de provisión sugiere una adaptación continua a las condiciones del mercado y al perfil de riesgo de los clientes.