El estado de flujo de efectivo proporciona información sobre los ingresos de efectivo y los pagos en efectivo de una empresa durante un período contable, mostrando cómo estos flujos de efectivo vinculan el saldo de efectivo final con el saldo inicial que se muestra en el balance de la empresa.
El estado de flujo de efectivo consta de tres partes: flujos de efectivo proporcionados por (utilizados en) actividades operativas, flujos de efectivo proporcionados por (utilizados en) actividades de inversión y flujos de efectivo proporcionados por (utilizados en) actividades de financiamiento.
Accenture PLC, estado de flujo de efectivo consolidado (datos trimestrales)
US$ en miles
3 meses finalizados
30 nov. 2022
31 ago. 2022
31 may. 2022
28 feb. 2022
30 nov. 2021
31 ago. 2021
31 may. 2021
28 feb. 2021
30 nov. 2020
31 ago. 2020
31 may. 2020
29 feb. 2020
30 nov. 2019
31 ago. 2019
31 may. 2019
28 feb. 2019
30 nov. 2018
31 ago. 2018
31 may. 2018
28 feb. 2018
30 nov. 2017
31 ago. 2017
31 may. 2017
28 feb. 2017
30 nov. 2016
Ingresos netos
1,996,300)
1,692,385)
1,819,316)
1,657,529)
1,819,730)
1,437,423)
1,569,572)
1,461,493)
1,522,057)
1,305,424)
1,252,639)
1,252,082)
1,375,168)
1,145,548)
1,268,649)
1,140,720)
1,291,324)
1,048,371)
1,058,141)
919,540)
1,188,542)
983,174)
704,801)
887,208)
1,059,749)
Depreciación, amortización y otros
506,229)
534,905)
524,186)
528,260)
500,865)
486,281)
478,986)
457,775)
468,200)
486,890)
444,660)
442,116)
399,458)
240,168)
221,309)
219,598)
211,685)
235,090)
238,389)
220,664)
232,633)
232,069)
194,480)
187,807)
187,433)
Gasto de compensación basado en acciones
425,469)
360,234)
407,257)
546,607)
365,691)
275,700)
331,038)
424,892)
311,321)
259,706)
290,866)
372,305)
274,929)
236,301)
263,674)
346,762)
246,516)
225,082)
245,900)
293,035)
212,891)
183,298)
209,614)
252,527)
149,796)
Cargo por liquidación de pensiones
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
460,908)
—)
—)
(Ganancia) pérdida por venta de negocios
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
—)
(3,855)
(8,242)
12,349)
—)
Gasto por impuestos diferidos (beneficio)
(54,537)
(185,510)
(12,114)
14,521)
(30,191)
120,643)
(64,219)
23,602)
(19,096)
42,706)
41,256)
50,398)
36,591)
(49,230)
2,494)
(46,990)
(2,634)
169,985)
(134,547)
96,140)
(37,578)
(36,118)
(267,742)
25,740)
(86,013)
Otros, neto
(45,940)
(95,996)
10,479)
(39,976)
(70,482)
(51,753)
(30,874)
(156,416)
(103,806)
(100,924)
26,343)
(48,359)
(120,927)
(1,797)
(6,300)
(37,181)
(42,244)
(36,526)
(17,480)
66,329)
(4,714)
117,875)
95,036)
16,396)
(141,184)
Créditos por cobrar y activos contractuales, corrientes y no corrientes
(609,433)
182,829)
(794,219)
(446,150)
(1,354,195)
(159,629)
(625,060)
(92,449)
(594,475)
817,865)
224,342)
116,165)
(436,872)
(32,564)
(11,797)
54,946)
(536,882)
(58,489)
(184,853)
119,760)
(587,222)
164,892)
66,196)
38,854)
(343,264)
Otros activos corrientes y no corrientes
(307,960)
(3,278)
(102,939)
(390,171)
(220,522)
(221,948)
(30,508)
(321,251)
(18,129)
(19,657)
(45,369)
(337,360)
(101,096)
(116,675)
(90,554)
(126,801)
(155,787)
(268,123)
45,609)
(133,468)
(154,120)
(41,262)
(110,848)
(191,894)
(71,564)
Cuentas a pagar
(202,182)
232,063)
187,761)
13,086)
(58,561)
303,385)
157,581)
216,011)
148,495)
(113,964)
(124,721)
(59,068)
(61,929)
83,042)
65,414)
43,217)
(14,487)
(35,364)
46,831)
40,555)
(219,993)
203,409)
44,279)
29,414)
(103,390)
Ingresos diferidos, corrientes y no corrientes
(270,988)
63,009)
14,939)
721,243)
(150,685)
77,714)
30,812)
597,660)
(151,356)
(27,067)
(159,782)
608,369)
(185,313)
(84,566)
(95,660)
425,013)
13,280)
91,000)
(53,692)
286,153)
(146,608)
(78,561)
(70,498)
317,542)
(207,437)
Nómina acumulada y prestaciones conexas
(771,743)
782,256)
1,031,217)
(264,509)
(276,965)
529,603)
564,848)
302,174)
48,385)
467,338)
356,428)
(570,019)
(261,592)
454,900)
487,905)
(636,992)
81,117)
638,947)
551,073)
(994,791)
451,187)
340,731)
258,470)
(1,205,541)
488,615)
Impuestos sobre la renta a pagar, corrientes y no corrientes
115,187)
113,051)
104,865)
66,425)
188,972)
(80,567)
212,340)
(54,733)
34,755)
(19,140)
111,604)
(122,106)
84,840)
(110,398)
25,451)
(30,415)
(47,554)
82,994)
128,424)
(61,876)
34,391)
(201,313)
219,692)
(89,209)
86,551)
Otros pasivos corrientes y no corrientes
(285,004)
114,162)
(126,093)
(251,372)
(182,786)
(280,420)
(193,366)
(324,037)
(43,506)
56,957)
323,200)
(173,882)
(216,346)
351,524)
(7,043)
7,773)
(16,826)
16,291)
63,743)
72,016)
36,429)
77,543)
(3,574)
(126,490)
64,590)
Variación de los activos y pasivos, neto de adquisiciones
(2,332,123)
1,484,092)
315,531)
(551,448)
(2,054,742)
168,138)
116,647)
323,375)
(575,831)
1,162,332)
685,702)
(537,901)
(1,178,308)
545,263)
373,716)
(263,259)
(677,139)
467,256)
597,135)
(671,651)
(585,936)
465,439)
403,717)
(1,227,324)
(85,899)
Ajustes para conciliar el ingreso neto con el efectivo neto proporcionado por las actividades operativas
(1,500,902)
2,097,725)
1,245,339)
497,964)
(1,288,859)
999,009)
831,578)
1,073,228)
80,788)
1,850,710)
1,488,827)
278,559)
(588,257)
970,705)
854,893)
218,930)
(263,816)
1,060,887)
929,397)
4,517)
(182,704)
958,708)
1,087,771)
(732,505)
24,133)
Efectivo neto proporcionado por las actividades operativas
495,398)
3,790,110)
3,064,655)
2,155,493)
530,871)
2,436,432)
2,401,150)
2,534,721)
1,602,845)
3,156,134)
2,741,466)
1,530,641)
786,911)
2,116,253)
2,123,542)
1,359,650)
1,027,508)
2,109,258)
1,987,538)
924,057)
1,005,838)
1,941,882)
1,792,572)
154,703)
1,083,882)
Compras de propiedades y equipos
(98,830)
(177,051)
(194,616)
(164,660)
(181,671)
(236,295)
(158,212)
(92,510)
(93,115)
(188,718)
(149,981)
(165,370)
(95,063)
(241,260)
(140,261)
(139,797)
(77,691)
(179,383)
(173,556)
(132,896)
(133,352)
(191,146)
(135,811)
(104,409)
(84,553)
Compras de negocios e inversiones, neto de efectivo adquirido
(686,460)
(1,235,164)
(363,614)
(113,746)
(1,735,028)
(2,626,711)
(429,237)
(611,332)
(503,843)
(205,233)
(742,062)
(474,456)
(109,848)
(137,156)
(540,833)
(314,665)
(200,417)
(201,144)
(112,298)
(216,607)
(127,497)
(462,688)
(412,302)
(230,091)
(599,107)
Ingresos de la venta de negocios e inversiones, netos de efectivo transferido
596)
440)
(111,660)
3,474)
87)
3,725)
(314)
261,140)
149,002)
145,507)
5,686)
40,000)
39,200)
36)
26,106)
1,368)
441)
5,872)
14,723)
(398)
—)
154)
(1,268)
(15,721)
(7,200)
Otras inversiones, netas
2,620)
3,183)
2,936)
2,430)
4,031)
7,965)
15,075)
3,347)
1,549)
2,102)
1,362)
2,537)
(182)
2,512)
(177)
1,419)
4,799)
(313)
1,130)
4,225)
1,890)
1,286)
1,684)
6,055)
1,238)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
(782,074)
(1,408,592)
(666,954)
(272,502)
(1,912,581)
(2,851,316)
(572,688)
(439,355)
(446,407)
(246,342)
(884,995)
(597,289)
(165,893)
(375,868)
(655,165)
(451,675)
(272,868)
(374,968)
(270,001)
(345,676)
(258,959)
(652,394)
(547,697)
(344,166)
(689,622)
Ingresos procedentes de la emisión de acciones
465,707)
149,213)
497,974)
292,747)
409,130)
126,211)
392,478)
208,195)
338,891)
105,743)
349,165)
200,000)
300,400)
93,992)
308,176)
180,095)
266,182)
86,316)
283,605)
143,495)
239,730)
75,125)
250,019)
138,190)
212,711)
Compras de acciones
(1,418,702)
(605,487)
(972,171)
(1,693,354)
(845,366)
(914,648)
(834,995)
(1,184,586)
(768,895)
(589,892)
(626,688)
(970,056)
(729,211)
(406,527)
(488,453)
(1,007,807)
(788,327)
(551,824)
(720,185)
(803,947)
(563,138)
(656,846)
(588,622)
(815,648)
(587,935)
Ingresos de (reembolsos de) deuda a largo plazo, neto
(1,611)
(4,923)
(2,653)
(5,429)
(3,448)
(6,512)
(562)
(642)
(82)
(6,512)
159)
204)
(570)
(3,789)
(111)
(503)
(369)
(3,739)
(720)
129)
135)
(2,635)
154)
223)
138)
Dividendos en efectivo pagados
(705,567)
(613,730)
(613,785)
(616,583)
(613,208)
(557,930)
(559,070)
(561,042)
(558,052)
(509,201)
(508,913)
(511,238)
(508,381)
—)
(931,515)
—)
(932,838)
—)
(855,110)
—)
(853,614)
—)
(782,451)
—)
(785,127)
Otra financiación, neta
(16,687)
(26,485)
(12,804)
(14,096)
(16,568)
(14,906)
(10,219)
(8,658)
(11,313)
(13,680)
(11,773)
(8,186)
(10,462)
(34,694)
(10,159)
(3,708)
(6,816)
(62,369)
(2,778)
(42,881)
(2,133)
(8,208)
(2,676)
(4,085)
(2,562)
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación
(1,676,860)
(1,101,412)
(1,103,439)
(2,036,715)
(1,069,460)
(1,367,785)
(1,012,368)
(1,546,733)
(999,451)
(1,013,542)
(798,050)
(1,289,276)
(948,224)
(351,018)
(1,122,062)
(831,923)
(1,462,168)
(531,616)
(1,295,188)
(703,204)
(1,179,020)
(592,564)
(1,123,576)
(681,320)
(1,162,775)
Efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo y los equivalentes de efectivo
(26,594)
(93,841)
(56,810)
(17,277)
(79,887)
(58,537)
26,708)
23,942)
21,686)
76,819)
(52,616)
(18,157)
10,890)
(31,672)
(42,046)
25,047)
9,958)
(70,159)
(88,583)
38,191)
(13,008)
47,728)
22,047)
32,587)
(60,036)
Aumento neto (disminución) de efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo neto proporcionado por las actividades operativas
Importe de la entrada (salida) de efectivo de las actividades operativas, excluidas las operaciones interrumpidas. Los flujos de efectivo de la actividad operativa incluyen transacciones, ajustes y cambios en el valor no definidos como actividades de inversión o financiamiento.
El efectivo neto proporcionado por las actividades operativas de Accenture PLC aumentó del tercer trimestre de 2022 al cuarto trimestre de 2022, pero luego disminuyó significativamente del cuarto trimestre de 2022 al primer trimestre de 2023.
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
Importe de la entrada (salida) de efectivo de las actividades de inversión, excluidas las operaciones interrumpidas. Los flujos de efectivo de la actividad inversora incluyen la concesión y el cobro de préstamos y la adquisición y disposición de instrumentos de deuda o capital e inmovilizado material y otros activos productivos.
El efectivo neto utilizado en actividades de inversión de Accenture PLC disminuyó del tercer trimestre de 2022 al cuarto trimestre de 2022, pero luego aumentó del cuarto trimestre de 2022 al primer trimestre de 2023, sin alcanzar el nivel del tercer trimestre de 2022.
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación
Importe de la entrada (salida) de efectivo de las actividades de financiación, excluidas las operaciones interrumpidas. Los flujos de efectivo de la actividad de financiamiento incluyen obtener recursos de los propietarios y proporcionarles un retorno y un retorno de su inversión; pedir dinero prestado y reembolsar las cantidades prestadas, o liquidar la obligación; y obtener y pagar otros recursos obtenidos de los acreedores con crédito a largo plazo.
El efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento de Accenture PLC aumentó del tercer trimestre de 2022 al cuarto trimestre de 2022, pero luego disminuyó significativamente del cuarto trimestre de 2022 al primer trimestre de 2023.
