Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias en cuentas por cobrar ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una evolución en el saldo bruto de las cuentas por cobrar a lo largo del período analizado.
- Cuentas por cobrar, brutas
- El saldo de las cuentas por cobrar brutas experimentó un incremento considerable entre 2020 y 2021, pasando de 31.719 millones de dólares a 39.854 millones de dólares. Este crecimiento continuó, aunque a un ritmo más moderado, en 2022, alcanzando los 41.012 millones de dólares. En 2023, se registró un aumento más pronunciado, llegando a 48.735 millones de dólares, y esta tendencia ascendente se mantuvo en 2024, con un saldo de 53.219 millones de dólares. En general, se identifica una expansión constante en el volumen de crédito otorgado a clientes.
- Provisión para pérdidas crediticias en cuentas por cobrar
- La provisión para pérdidas crediticias en cuentas por cobrar mostró fluctuaciones a lo largo del período. Disminuyó notablemente de 2020 a 2021, de 789 millones de dólares a 550 millones de dólares. En 2022, se observó un incremento a 754 millones de dólares, seguido de un ligero aumento en 2023, situándose en 771 millones de dólares. Finalmente, en 2024, la provisión continuó creciendo, alcanzando los 879 millones de dólares. Este comportamiento sugiere una adaptación de la provisión a los cambios en el saldo de las cuentas por cobrar y a las evaluaciones de riesgo crediticio.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó una disminución inicial, pasando del 2,49% en 2020 al 1,38% en 2021. Posteriormente, se registró un aumento al 1,84% en 2022, seguido de una ligera disminución al 1,58% en 2023. En 2024, este porcentaje se situó en el 1,65%. Esta fluctuación indica una gestión dinámica de la provisión, ajustándose a las condiciones crediticias y a la composición de la cartera de clientes. A pesar de las variaciones, el porcentaje se mantuvo relativamente estable en los últimos años, sugiriendo una política de provisiones consistente.
En resumen, los datos indican un crecimiento continuo en las cuentas por cobrar brutas, acompañado de ajustes en la provisión para pérdidas crediticias, manteniendo un porcentaje de provisión relativamente estable en los últimos períodos.