Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias en cuentas por cobrar ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para pérdidas crediticias. Se observa una evolución constante en los valores absolutos y relativos a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias en cuentas por cobrar
- La provisión para pérdidas crediticias muestra un incremento sostenido desde los 550 millones de dólares en 2021 hasta alcanzar los 924 millones de dólares en 2025. Este aumento no es lineal, presentando una aceleración notable entre 2021 y 2022, seguida de un crecimiento más moderado en los años subsiguientes. El valor más alto se registra en 2025.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas experimentan un crecimiento considerable, pasando de 39.854 millones de dólares en 2021 a 63.810 millones de dólares en 2025. Al igual que la provisión, el crecimiento no es uniforme, con un aumento más pronunciado entre 2021 y 2022, y una desaceleración relativa en los años posteriores, aunque manteniendo una tendencia ascendente general.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta fluctuaciones. Inicialmente, se incrementa del 1,38% en 2021 al 1,84% en 2022, lo que sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio. Posteriormente, disminuye al 1,58% en 2023, aumenta ligeramente al 1,65% en 2024 y finalmente se reduce al 1,45% en 2025. Esta variación indica ajustes en la política de provisiones o cambios en la composición de las cuentas por cobrar.
En resumen, se constata un aumento tanto en el volumen de cuentas por cobrar como en la provisión para pérdidas crediticias. La fluctuación del porcentaje de provisión sugiere una gestión activa del riesgo crediticio, adaptándose a las condiciones cambiantes del entorno económico y a la evolución de la cartera de clientes. El crecimiento continuo de las cuentas por cobrar, combinado con un porcentaje de provisión relativamente estable en los últimos años, podría indicar una mayor confianza en la capacidad de cobro, aunque se mantiene la necesidad de un seguimiento continuo.