Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias. Inicialmente, se registra un incremento de 658 millones de dólares en 2021 a 735 millones en 2022. Posteriormente, se aprecia una disminución a 698 millones en 2023, seguida de un ligero aumento a 738 millones en 2024 y una reducción final a 713 millones en 2025. Esta dinámica sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio y las expectativas de incobrabilidad.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza. Se incrementan de 12666 millones de dólares en 2021 a 13407 millones en 2022 y continúan creciendo hasta alcanzar 14511 millones en 2023. Aunque se observa una ligera disminución a 14399 millones en 2024, la cifra se recupera a 14582 millones en 2025. Este crecimiento indica un aumento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta variaciones. Comienza en 5.2% en 2021, aumenta a 5.48% en 2022, disminuye a 4.81% en 2023, se eleva nuevamente a 5.13% en 2024 y finaliza en 4.89% en 2025. Estas fluctuaciones sugieren una adaptación de la provisión a las condiciones cambiantes del entorno económico y a la composición de la cartera de clientes. La relativa estabilidad en los últimos dos años podría indicar una mayor confianza en la calidad del crédito.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión activa del riesgo crediticio, con ajustes en la provisión para pérdidas crediticias en respuesta a las variaciones en las cuentas por cobrar brutas y las condiciones económicas.