Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-09-28), 10-K (Fecha del informe: 2023-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-01), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-02), 10-K (Fecha del informe: 2020-10-03), 10-K (Fecha del informe: 2019-09-28).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar corrientes, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar corrientes, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una evolución en la provisión para pérdidas crediticias, así como en su relación con el total de cuentas por cobrar.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias experimentó un incremento notable entre 2019 y 2020, pasando de 295 millones de dólares a 426 millones de dólares. Posteriormente, se produjo una disminución considerable en 2021, situándose en 170 millones de dólares. Esta tendencia a la baja continuó en los años siguientes, alcanzando los 83 millones de dólares en el último período analizado. La disminución general sugiere una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una reevaluación de la probabilidad de incobrabilidad.
- Cuentas por cobrar corrientes, brutas
- Las cuentas por cobrar corrientes, brutas, mostraron una disminución inicial entre 2019 y 2020, pasando de 15776 millones de dólares a 13134 millones de dólares. En 2021 se observó un ligero repunte a 13537 millones de dólares, seguido de una disminución gradual hasta los 12445 millones de dólares en 2022. Finalmente, en 2024 se registra un aumento a 12812 millones de dólares. La fluctuación en este concepto podría estar relacionada con cambios en las políticas de crédito, las condiciones económicas o la estacionalidad de las ventas.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar corrientes, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar corrientes, brutas, se incrementó de 1.87% en 2019 a 3.24% en 2020, reflejando el aumento en la provisión y la disminución en las cuentas por cobrar. A partir de 2020, este porcentaje disminuyó consistentemente, pasando de 1.26% en 2021 a 0.65% en 2024. Esta reducción indica una mejora en la gestión del riesgo crediticio, ya que se requiere una menor provisión para cubrir posibles pérdidas en relación con el volumen total de cuentas por cobrar. La tendencia descendente sugiere una mayor confianza en la capacidad de cobro de las cuentas.
En resumen, los datos indican una gestión proactiva del riesgo crediticio, evidenciada por la disminución de la provisión para pérdidas crediticias y la reducción del porcentaje de provisión en relación con las cuentas por cobrar. Si bien las cuentas por cobrar han fluctuado, la tendencia general en la provisión sugiere una mejora en la calidad de la cartera y una optimización de las políticas de crédito.