Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-09-27), 10-K (Fecha del informe: 2024-09-28), 10-K (Fecha del informe: 2023-09-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-01), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-02), 10-K (Fecha del informe: 2020-10-03).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar corrientes, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar corrientes, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una disminución constante en la provisión para pérdidas crediticias, expresada en millones de dólares estadounidenses, desde 426 en el período inicial hasta 83 en el período más reciente, con un ligero repunte a 90 en el último año analizado.
Paralelamente, las cuentas por cobrar corrientes brutas muestran una fluctuación. Inicialmente, se registra un incremento de 13134 a 13537, seguido de una disminución a 12810 y 12445. Posteriormente, se aprecia una recuperación a 12812 y finalmente un aumento a 13307.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La reducción drástica en la provisión sugiere una mejora en la calidad crediticia de los deudores o una reevaluación de la probabilidad de incobrabilidad. El ligero aumento en los dos últimos períodos podría indicar una cautela renovada ante posibles deterioros futuros.
- Cuentas por cobrar corrientes, brutas
- La variación en las cuentas por cobrar podría estar relacionada con cambios en el volumen de ventas a crédito, las condiciones de pago ofrecidas a los clientes o la eficiencia en la gestión de cobros. La recuperación final sugiere una mejora en la capacidad de la entidad para convertir sus ventas en efectivo.
El ratio de la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar corrientes brutas confirma la tendencia observada. Disminuye de 3.24% a 0.65%, reflejando una menor necesidad de reservar fondos para cubrir posibles pérdidas. El ligero incremento a 0.68% en el último período coincide con el aumento en la provisión absoluta, indicando una relación consistente entre ambos indicadores.
En resumen, los datos sugieren una gestión del riesgo crediticio cada vez más eficiente, acompañada de una fluctuación en el volumen de cuentas por cobrar que, en general, muestra una tendencia positiva en los últimos períodos analizados.