Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas y pagarés por cobrar, en cifras brutas = 100 × Tolerancia ÷ Cuentas y pagarés, en cifras brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en varios indicadores clave a lo largo del período examinado.
- Tolerancia
- Se observa una fluctuación en la tolerancia. Inicialmente, experimentó un incremento considerable entre 2021 y 2023, pasando de 192 a 298 millones de dólares. Posteriormente, en 2024, alcanzó un máximo de 313 millones de dólares, para luego disminuir a 244 millones de dólares en 2025. Esta variación sugiere posibles cambios en la gestión de riesgos o en las condiciones del mercado.
- Cuentas y pagarés, en cifras brutas
- Las cuentas y pagarés, en cifras brutas, muestran un aumento sustancial entre 2021 y 2022, incrementándose de 7586 a 13593 millones de dólares. A partir de 2022, se observa una estabilización relativa, con fluctuaciones menores entre 12676 y 13298 millones de dólares en los años siguientes. Este patrón podría indicar una fase de crecimiento inicial seguida de una consolidación en la gestión de cuentas por cobrar.
- Provisión como porcentaje de las cuentas y pagarés por cobrar, en cifras brutas
- El porcentaje de provisión sobre las cuentas y pagarés por cobrar presenta una tendencia decreciente general. Disminuyó de 2.53% en 2021 a 1.91% en 2022. Hubo un ligero repunte en 2023 y 2024, alcanzando 2.35% y 2.38% respectivamente, antes de volver a disminuir a 1.83% en 2025. Esta reducción en el porcentaje de provisión podría reflejar una mejora en la calidad del crédito o una evaluación más optimista del riesgo de incobrabilidad, aunque la fluctuación sugiere cierta volatilidad en esta percepción.
En resumen, los datos indican un período inicial de crecimiento en cuentas por cobrar, seguido de una estabilización. La tolerancia muestra una dinámica más variable, mientras que la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar tiende a disminuir, con algunas fluctuaciones interanuales.
Provisión para pérdidas crediticias
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de gM Cuentas por cobrar financieras = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar financieras de GM
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa un incremento constante en la provisión para pérdidas crediticias a lo largo del período analizado, pasando de 1886 millones de dólares en 2021 a 2725 millones de dólares en 2025.
Paralelamente, las cuentas por cobrar financieras de la entidad muestran un crecimiento notable desde 64702 millones de dólares en 2021 hasta alcanzar los 95294 millones de dólares en 2024. No obstante, en 2025 se registra una ligera disminución, situándose en 92374 millones de dólares.
- Provisión para pérdidas crediticias:
- La tendencia al alza sugiere una posible expectativa de mayores incumplimientos o un endurecimiento en las políticas de provisionamiento. El incremento no es lineal, pero la dirección general es ascendente.
- Cuentas por cobrar financieras:
- El crecimiento sostenido en las cuentas por cobrar financieras indica un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago. La estabilización en 2025 podría reflejar una gestión más activa de las cuentas o una desaceleración en el crecimiento de las ventas.
El ratio de la provisión para pérdidas crediticias como porcentaje de las cuentas por cobrar financieras muestra una fluctuación modesta. Inicialmente, disminuye de 2.91% en 2021 a 2.58% en 2024, lo que podría indicar una mejora en la calidad del crédito o una mayor eficiencia en la gestión de cobros. Sin embargo, en 2025, este ratio experimenta un repunte hasta el 2.95%, lo que coincide con el aumento en la provisión para pérdidas crediticias y podría señalar un incremento en el riesgo crediticio.
En resumen, la entidad ha experimentado un crecimiento en sus cuentas por cobrar financieras, acompañado de un aumento en la provisión para pérdidas crediticias, especialmente en el último año analizado. La evolución del ratio de provisión sugiere una posible necesidad de monitorear de cerca la calidad del crédito y la efectividad de las políticas de cobro.