Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias a lo largo del período examinado.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Se observa un incremento constante en el saldo de las cuentas por cobrar, brutas, desde 445.400 miles de dólares en 2018 hasta alcanzar 1.265.300 miles de dólares en 2022. Este crecimiento indica una expansión en las ventas a crédito o un alargamiento de los plazos de cobro, o una combinación de ambos. La tasa de crecimiento se acelera notablemente entre 2021 y 2022.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias muestra una tendencia general al alza, pasando de 900 miles de dólares en 2018 a 3.600 miles de dólares en 2022. Sin embargo, el crecimiento no es lineal. Se aprecia un aumento significativo entre 2019 y 2020, seguido de una ligera disminución en 2021, y un nuevo incremento en 2022. Este comportamiento sugiere una adaptación de la provisión a las condiciones económicas y a la evolución del riesgo crediticio.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar, brutas, experimenta fluctuaciones. Inicialmente se mantiene relativamente estable en torno al 0,2% en 2018 y 2019. En 2020, aumenta considerablemente hasta el 0,35%, reflejando una mayor cautela ante el riesgo de impago. Posteriormente, disminuye ligeramente en 2021 (0,3%) y en 2022 (0,28%). A pesar de la disminución en los dos últimos años, el porcentaje se mantiene por encima de los niveles observados en 2018 y 2019, lo que indica una gestión del riesgo crediticio más conservadora en comparación con los primeros años del período analizado.
En resumen, la empresa ha experimentado un crecimiento significativo en sus cuentas por cobrar, lo que ha llevado a un aumento en la provisión para pérdidas crediticias. La gestión del riesgo crediticio parece haberse ajustado a lo largo del tiempo, con un aumento en el porcentaje de provisión en relación con las cuentas por cobrar, especialmente a partir de 2020.