Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-01-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-01-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-01-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-01-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-01-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-01-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de riesgos crediticios. Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro, comenzando en 2 millones de dólares en 2019, incrementándose a 5 millones en 2020, para luego estabilizarse en torno a los 4-5 millones de dólares entre 2021 y 2023, y disminuir ligeramente a 4 millones en 2024.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia un crecimiento constante desde los 477 millones de dólares en 2019 hasta alcanzar los 966 millones en 2023. No obstante, en 2024 se registra una disminución a 880 millones de dólares, lo que podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de venta.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- Este ratio muestra variaciones importantes. Aumentó del 0.46% en 2019 al 0.75% en 2020, lo que sugiere un incremento en la percepción del riesgo crediticio. Posteriormente, disminuyó a 0.59% en 2021, 0.64% en 2022 y 0.52% en 2023, indicando una estabilización y ligera mejora en la calidad de las cuentas por cobrar. En 2024, el ratio continúa su tendencia descendente, situándose en el 0.45%, lo que podría reflejar una mayor confianza en la capacidad de los clientes para cumplir con sus obligaciones.
La relación entre la provisión para cuentas de dudoso cobro y las cuentas por cobrar brutas sugiere que, a pesar del aumento general en el volumen de cuentas por cobrar, la empresa ha logrado mantener el riesgo crediticio bajo control, especialmente en los últimos años. La disminución del porcentaje de provisión en 2024, junto con la reducción en el valor absoluto de la provisión, podría indicar una mejora en la calidad de la cartera de clientes o una política de crédito más selectiva.