Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de riesgos crediticios. Se observa un incremento constante en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado, pasando de 1100 millones de dólares en 2020 a 2000 millones de dólares en 2024.
Paralelamente, las cuentas por cobrar brutas muestran un crecimiento considerable, incrementándose desde 21081 millones de dólares en 2020 hasta 51300 millones de dólares en 2024. Este aumento en las cuentas por cobrar es más pronunciado entre 2021 y 2023.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- La provisión ha experimentado un crecimiento lineal, lo que sugiere una política de mayor precaución en la evaluación del riesgo crediticio o un aumento en la exposición al riesgo.
- Cuentas por cobrar, brutas
- El crecimiento de las cuentas por cobrar indica un aumento en las ventas a crédito o una disminución en la eficiencia de la recaudación. La tasa de crecimiento se desacelera ligeramente en el último período, de 2023 a 2024.
El ratio de provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar brutas presenta una fluctuación modesta. Inicialmente, disminuye de 5.22% en 2020 a 3.5% en 2023, lo que podría indicar una mejora en la calidad crediticia de los clientes o una subestimación del riesgo. Sin embargo, en 2024, este ratio se recupera ligeramente hasta el 3.9%, lo que podría reflejar una reevaluación del riesgo crediticio o un cambio en la composición de la cartera de clientes.
En resumen, la empresa ha incrementado tanto su provisión para cuentas de dudoso cobro como sus cuentas por cobrar brutas. La ligera variación en el porcentaje de provisión sugiere una gestión activa del riesgo crediticio, aunque se requiere un análisis más profundo para determinar si la provisión es adecuada en relación con el nivel de riesgo asumido.