Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2016-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2015-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2014-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2013-12-31).
1 2017 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período comprendido entre 2013 y 2017.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución notable en la provisión para cuentas de dudoso cobro entre 2013 y 2014, pasando de 261 millones de dólares a 152 millones de dólares. Posteriormente, la provisión experimenta un aumento gradual hasta alcanzar los 193 millones de dólares en 2016, para luego disminuir nuevamente a 162 millones de dólares en 2017. Esta fluctuación sugiere cambios en la evaluación del riesgo crediticio o en la composición de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza durante el período analizado. Se registra una ligera disminución entre 2013 y 2014, pero a partir de 2014 se observa un crecimiento constante, alcanzando un máximo de 9563 millones de dólares en 2017. Este incremento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuye de 3.21% en 2013 a 1.93% en 2014, reflejando la reducción en la provisión y el mantenimiento relativamente estable de las cuentas por cobrar. Posteriormente, este porcentaje aumenta a 2.37% en 2015 y se mantiene en 2.17% en 2016, coincidiendo con el incremento de la provisión. Finalmente, en 2017, se observa una disminución significativa a 1.69%, lo que indica una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de provisión más conservadora a pesar del aumento en el valor bruto de las cuentas por cobrar.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión dinámica de las cuentas por cobrar, con ajustes en la provisión para cuentas de dudoso cobro en respuesta a cambios en el riesgo crediticio y en el volumen de ventas a crédito. La disminución del porcentaje de provisión en 2017, a pesar del aumento en las cuentas por cobrar brutas, podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o una reevaluación del riesgo crediticio.