Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período comprendido entre 2017 y 2021.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa una disminución considerable en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2017 hasta 2018, seguida de un aumento sustancial en 2019. Posteriormente, la provisión experimenta una reducción drástica en 2020 y 2021, alcanzando su nivel más bajo en el último año analizado. Esta volatilidad sugiere cambios en la evaluación del riesgo crediticio o en las políticas de provisionamiento.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un incremento general a lo largo del período, con un pico notable en 2021. El crecimiento es particularmente pronunciado entre 2020 y 2021. Este aumento podría indicar un mayor volumen de ventas a crédito o una extensión en los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuye de manera constante, con fluctuaciones intermedias. En 2017, representaba un 0.36% de las cuentas por cobrar, descendiendo a un 0.03% en 2021. Esta reducción indica una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una política más conservadora en la estimación de pérdidas crediticias, considerando el aumento en el valor absoluto de las cuentas por cobrar.
En resumen, aunque las cuentas por cobrar brutas han aumentado significativamente, la provisión para cuentas de dudoso cobro, tanto en términos absolutos como relativos, ha disminuido considerablemente. Esto sugiere una gestión de crédito más eficiente o una evaluación del riesgo crediticio más optimista, aunque se recomienda un análisis más profundo para comprender las causas subyacentes de estas tendencias.