Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas actuales ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas actuales
- Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias esperadas actuales. Inicialmente, disminuyó de 53.500 miles de dólares en 2020 a 48.900 miles de dólares en 2021. Posteriormente, experimentó un aumento constante, alcanzando los 56.600 miles de dólares en 2022, 59.600 miles de dólares en 2023 y 60.400 miles de dólares en 2024. Este incremento sugiere una evaluación progresivamente más conservadora del riesgo crediticio o un deterioro en la calidad de la cartera de clientes.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un patrón de crecimiento inicial seguido de una estabilización y ligera disminución. Aumentaron de 2.131.600 miles de dólares en 2020 a 2.401.300 miles de dólares en 2021 y continuaron creciendo hasta alcanzar los 2.620.200 miles de dólares en 2022. Sin embargo, en 2023 se produjo una ligera disminución a 2.527.500 miles de dólares, tendencia que se mantuvo en 2024 con 2.449.200 miles de dólares. Esta evolución podría indicar una gestión más eficiente de los cobros o una desaceleración en las ventas a crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó una disminución inicial, pasando del 2,51% en 2020 al 2,04% en 2021. A partir de 2021, se observa una tendencia ascendente constante, alcanzando el 2,16% en 2022, el 2,36% en 2023 y el 2,47% en 2024. Este aumento, a pesar de la ligera disminución en las cuentas por cobrar brutas en los últimos dos años, refuerza la idea de una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio y una posible expectativa de mayores pérdidas en el futuro.
En resumen, los datos sugieren una gestión del crédito que se ha vuelto progresivamente más conservadora, reflejada en el aumento de la provisión para pérdidas crediticias como porcentaje de las cuentas por cobrar. La evolución de las cuentas por cobrar brutas indica un crecimiento inicial seguido de una estabilización y ligera reducción, lo que podría estar relacionado con estrategias de gestión de cobros o cambios en las condiciones de venta.