Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias esperadas ÷ Deudores comerciales y otros créditos, brutos
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del riesgo crediticio y las cuentas por cobrar. Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias esperadas a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias esperadas
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 471 millones de dólares en 2020 a 405 millones de dólares en 2021. Posteriormente, se mantuvo relativamente estable en 405 millones de dólares en 2022, para luego experimentar un incremento a 457 millones de dólares en 2023. En 2024, la provisión disminuyó ligeramente a 421 millones de dólares. Esta variación sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio a lo largo del tiempo.
- Deudores comerciales y otros créditos, brutos
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza. Aumentaron de 4638 millones de dólares en 2020 a 4904 millones de dólares en 2021, continuando su crecimiento a 4964 millones de dólares en 2022 y alcanzando un máximo de 5175 millones de dólares en 2023. En 2024, se observa una ligera disminución a 5043 millones de dólares. Este incremento indica un aumento en el volumen de ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas experimentó una disminución inicial, pasando del 10.16% en 2020 al 8.26% en 2021 y al 8.16% en 2022. En 2023, este porcentaje aumentó al 8.83%, reflejando posiblemente un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar o una política de mayor precaución. En 2024, el porcentaje se situó en 8.35%, indicando una estabilización relativa.
En resumen, la empresa ha gestionado activamente su riesgo crediticio, ajustando la provisión para pérdidas en respuesta a las condiciones económicas y la evolución de las cuentas por cobrar. El aumento general de las cuentas por cobrar, combinado con las fluctuaciones en el porcentaje de provisión, sugiere una dinámica compleja en la gestión del crédito.