Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período 2019-2023.
- Cuentas por Cobrar, Brutas
- Se observa una disminución considerable en las cuentas por cobrar brutas en 2020, pasando de 7889 millones de dólares en 2019 a 5778 millones de dólares. Posteriormente, se registra un aumento significativo en 2021, alcanzando los 11074 millones de dólares, seguido de un nuevo incremento en 2022 hasta los 13506 millones de dólares. En 2023, se aprecia una ligera disminución, situándose en 11663 millones de dólares. Esta fluctuación sugiere variaciones en el volumen de ventas a crédito o en los plazos de cobro.
- Provisión para Cuentas de Dudoso Cobro
- La provisión para cuentas de dudoso cobro experimenta un aumento constante entre 2019 y 2021, pasando de 17 millones de dólares a 40 millones de dólares. En 2022, se observa una reducción a 29 millones de dólares, seguida de un nuevo aumento en 2023, alcanzando los 44 millones de dólares. Este comportamiento indica una adaptación de la provisión a la evolución de las cuentas por cobrar y a la percepción del riesgo de incobrabilidad.
- Provisión como Porcentaje de las Cuentas por Cobrar, Brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas muestra una tendencia al alza entre 2019 y 2021, pasando del 0.22% al 0.36%. En 2022, este porcentaje disminuye al 0.21%, lo que podría indicar una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una reevaluación de la política de provisiones. Finalmente, en 2023, se registra un aumento al 0.38%, lo que sugiere un incremento en la percepción del riesgo de crédito o un endurecimiento de las políticas de provisiones.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una relación dinámica entre el volumen de ventas a crédito, la gestión del riesgo de crédito y la política de provisiones para cuentas de dudoso cobro. La fluctuación en las cuentas por cobrar brutas, combinada con los cambios en la provisión y su porcentaje, requiere un análisis más profundo para determinar las causas subyacentes y evaluar el impacto en la rentabilidad y la salud financiera general.