Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-10-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de riesgos crediticios. Se observa una fluctuación en la provisión para cuentas de dudoso cobro a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Inicialmente, la provisión disminuyó de 39 US$ millones en 2018 a 31 US$ millones en 2019. Posteriormente, experimentó un aumento a 46 US$ millones en 2020, seguido de una reducción considerable a 23 US$ millones en 2021 y una ligera recuperación a 25 US$ millones en 2022. En 2023, se registra un nuevo incremento, alcanzando los 37 US$ millones.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una trayectoria variable. Tras una disminución de 3302 US$ millones en 2018 a 2988 US$ millones en 2019, se observa un aumento constante hasta alcanzar los 4126 US$ millones en 2022. No obstante, en 2023, se produce una disminución a 3518 US$ millones.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- Este ratio muestra una disminución general desde el 1.18% en 2018 hasta el 0.57% en 2021. En 2022, se registra un ligero aumento al 0.61%. Finalmente, en 2023, el porcentaje vuelve a subir significativamente, alcanzando el 1.05%, lo que sugiere un incremento en la percepción del riesgo crediticio en relación con las cuentas por cobrar.
La correlación entre la provisión para cuentas de dudoso cobro y el porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas indica que, aunque las cuentas por cobrar brutas han fluctuado, la empresa ha ajustado su provisión para reflejar los cambios en la calidad crediticia de su cartera. El aumento en 2023 tanto en la provisión en términos absolutos como en porcentaje sugiere una posible deterioración en las condiciones crediticias o una política de mayor precaución en la evaluación de riesgos.
Provisión para pérdidas crediticias
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-10-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar de financiación, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar de financiación, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa una evolución en la provisión para pérdidas crediticias, así como en la relación entre esta provisión y el total de las cuentas por cobrar de financiación.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias experimentó un incremento constante entre 2018 y 2021, pasando de 120 millones de dólares a 228 millones de dólares. Posteriormente, en 2022, se registró un aumento considerable hasta los 325 millones de dólares, seguido de una disminución en 2023, situándose en 243 millones de dólares. Este comportamiento sugiere una adaptación a las condiciones económicas cambiantes y una posible revisión de la evaluación del riesgo crediticio.
- Cuentas por cobrar de financiación, brutas
- Las cuentas por cobrar de financiación brutas mostraron un crecimiento general entre 2018 y 2023, aunque con fluctuaciones. Se observó un aumento progresivo desde los 8256 millones de dólares en 2018 hasta los 9198 millones de dólares en 2021. En 2022, se produjo una ligera disminución a 8359 millones de dólares, seguida de un nuevo incremento en 2023, alcanzando los 8814 millones de dólares. Este patrón indica una expansión en la actividad de financiación, con variaciones posiblemente influenciadas por factores externos.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar de financiación, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar de financiación brutas se incrementó de manera notable entre 2018 y 2022. Pasó de 1.45% en 2018 a 3.89% en 2022, lo que indica una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio y una asignación proporcionalmente mayor de recursos para cubrir posibles pérdidas. En 2023, este porcentaje disminuyó a 2.76%, lo que podría reflejar una mejora en la calidad de la cartera de crédito o una reevaluación de los riesgos.
En resumen, los datos sugieren una gestión proactiva de las pérdidas crediticias, con un aumento inicial de la provisión en línea con el crecimiento de las cuentas por cobrar, seguido de un ajuste en 2023. La fluctuación en el porcentaje de la provisión indica una respuesta dinámica a las condiciones del mercado y a la evolución del riesgo crediticio.