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Análisis de arrendamientos operativos

Alto nivel de dificultad

Un arrendamiento operativo se trata como un contrato de alquiler. Ni el activo arrendado ni el pasivo asociado se informan en el balance general del arrendatario, pero los derechos pueden ser muy similares a los derechos de un propietario. El arrendatario solo registra los pagos del arrendamiento como un gasto de alquiler en el estado de resultados.


Valor presente de los pagos futuros por arrendamiento operativo (antes de la adopción del tema 842 de FASB)

3M Co., pagos futuros de arrendamiento operativo (antes de la adopción del tema 842 de FASB)

US $ en millones

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31 dic. 2020 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016
Pagos de arrendamiento operativo futuros totales no descontados
Tasa de descuento1
 
Valor presente total de los pagos futuros por arrendamiento operativo

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1 Tasa interna de rendimiento de los arrendamientos de capital

Año Pagos futuros de arrendamiento operativo
(como se informó)
Año Pagos futuros de arrendamiento operativo
(estimado)
Valor presente en
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 2023
2024 y en adelante 2024
2025
2026
Total:

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Año Pagos futuros de arrendamiento operativo
(como se informó)
Año Pagos futuros de arrendamiento operativo
(estimado)
Valor presente en
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 2022
2023 y en adelante 2023
2024
2025
2026
Total:

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Año Pagos futuros de arrendamiento operativo
(como se informó)
Año Pagos futuros de arrendamiento operativo
(estimado)
Valor presente en
2017 2017
2018 2018
2019 2019
2020 2020
2021 2021
2022 y en adelante 2022
2023
2024
2025
Total:

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)


Ajustes a los estados financieros por arrendamientos operativos

3M Co., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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31 dic. 2020 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016
Ajuste al activo total
Activos totales (antes del ajuste)
Más: Activo por derecho de uso por arrendamiento operativo (antes de la adopción del tema 842 de FASB)1
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste a la deuda total
Deuda total (antes del ajuste)
Más: Pasivo por arrendamiento operativo (antes de la adopción del tema 842 de FASB)2
Más: Pasivo por arrendamiento operativo, corriente
Más: Pasivos por arrendamiento operativo, no corrientes
Deuda total (después del ajuste)

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

1, 2 Igual al valor presente total de futuros pagos por arrendamiento operativo.


3M Co., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados para arrendamientos operativos (resumen)

3M Co., ratios financieros ajustados

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31 dic. 2020 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016
Ratio de rotación de activos totales1
Índice de rotación no ajustado de los activos totales
Tasa de rotación ajustada de activos totales
Deuda dividida por el patrimonio neto2
Deuda dividida por el patrimonio neto no ajustado
Deuda ajustada dividida por el patrimonio neto
Relación de rendimiento sobre activos3 (ROA)
Relación de rendimiento sobre activos no ajustada
Relación de rendimiento ajustado sobre activos

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La empresa
Tasa de rotación ajustada de activos totales Un índice de actividad calculado como los ingresos totales divididos por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de 3M Co. se deterioró de 2018 a 2019 y de 2019 a 2020.
Deuda ajustada dividida por el patrimonio neto Un índice de solvencia calculado como la deuda total ajustada dividida por el capital contable total. La deuda ajustada dividida por el índice de capital contable de 3M Co. se deterioró de 2018 a 2019, pero luego mejoró de 2019 a 2020 superando el nivel de 2018.
Relación de rendimiento ajustado sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto dividido por los activos totales ajustados. El índice ajustado de rendimiento sobre activos de 3M Co. se deterioró de 2018 a 2019, pero luego mejoró ligeramente de 2019 a 2020.

3M Co., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Tasa de rotación ajustada de activos totales

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31 dic. 2020 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Las ventas netas
Los activos totales
Razón de actividad
Ratio de rotación de activos totales1
Después del ajuste por arrendamientos operativos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Las ventas netas
Activos totales ajustados
Razón de actividad
Tasa de rotación ajustada de activos totales2

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2020 calculos

1 Ratio de rotación de activos totales = Las ventas netas ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Tasa de rotación ajustada de activos totales = Las ventas netas ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Razón de actividad Descripción La empresa
Tasa de rotación ajustada de activos totales Un índice de actividad calculado como los ingresos totales divididos por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de 3M Co. se deterioró de 2018 a 2019 y de 2019 a 2020.

Deuda ajustada dividida por el patrimonio neto

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2020 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Deuda total
Capital contable total de la empresa 3M
Coeficiente de solvencia
Deuda dividida por el patrimonio neto1
Después del ajuste por arrendamientos operativos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Deuda total ajustada
Capital contable total de la empresa 3M
Coeficiente de solvencia
Deuda ajustada dividida por el patrimonio neto2

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2020 calculos

1 Deuda dividida por el patrimonio neto = Deuda total ÷ Capital contable total de la empresa 3M
= ÷ =

2 Deuda ajustada dividida por el patrimonio neto = Deuda total ajustada ÷ Capital contable total de la empresa 3M
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La empresa
Deuda ajustada dividida por el patrimonio neto Un índice de solvencia calculado como la deuda total ajustada dividida por el capital contable total. La deuda ajustada dividida por el índice de capital contable de 3M Co. se deterioró de 2018 a 2019, pero luego mejoró de 2019 a 2020 superando el nivel de 2018.

Relación de rendimiento ajustado sobre activos (ROA)

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31 dic. 2020 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta atribuible a 3M
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por arrendamientos operativos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta atribuible a 3M
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación de rendimiento ajustado sobre activos2

Fuente: 3M Co. (NYSE:MMM) | Analysis of operating leases (www.stock-analysis-on.net)

2020 calculos

1 ROA = 100 × Utilidad neta atribuible a 3M ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación de rendimiento ajustado sobre activos = 100 × Utilidad neta atribuible a 3M ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La empresa
Relación de rendimiento ajustado sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto dividido por los activos totales ajustados. El índice ajustado de rendimiento sobre activos de 3M Co. se deterioró de 2018 a 2019, pero luego mejoró ligeramente de 2019 a 2020.