Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Área para los usuarios de pago
Pruébalo gratis
Yahoo! Inc. páginas disponibles de forma gratuita esta semana:
- Balance: activo
- Estructura del balance: activo
- Análisis de ratios de liquidez
- Análisis de segmentos reportables
- Valor de la empresa (EV)
- Valor actual del flujo de caja libre sobre fondos propios (FCFE)
- Ratio de rentabilidad sobre activos (ROA) desde 2005
- Coeficiente de liquidez corriente desde 2005
- Relación precio/valor contable (P/BV) desde 2005
- Análisis de ingresos
Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2016-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2015-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2014-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2013-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2012-12-31).
1 2016 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias a lo largo del período examinado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Se observa un incremento constante en la provisión para cuentas de dudoso cobro desde 2012 hasta 2015, pasando de 32.635 miles de dólares a 57.503 miles de dólares. No obstante, en 2016 se registra una disminución considerable, retrocediendo a 32.537 miles de dólares. Esta reducción final sugiere una posible mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o un cambio en la política de provisiones.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza durante el período, incrementándose de 1.041.083 miles de dólares en 2012 a 1.116.804 miles de dólares en 2016. Si bien se aprecia una ligera disminución entre 2012 y 2013, la trayectoria general es ascendente, lo que podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para cuentas de dudoso cobro en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta un aumento progresivo de 3,13% en 2012 a 5,2% en 2015. Este incremento sugiere una mayor percepción del riesgo crediticio asociado a las cuentas por cobrar. La disminución a 2,91% en 2016 coincide con la reducción en el valor absoluto de la provisión, indicando una posible disminución del riesgo percibido o una reevaluación de la cartera.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere un período inicial de aumento del riesgo crediticio y una mayor necesidad de provisiones, seguido de una posible estabilización o mejora en la situación crediticia en el último año analizado. La correlación entre la disminución de la provisión en términos absolutos y el porcentaje de la provisión respecto a las cuentas por cobrar brutas en 2016 es notable y merece una investigación más profunda para determinar las causas subyacentes.