Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-09-29), 10-K (Fecha del informe: 2023-10-01), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-02), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-03), 10-K (Fecha del informe: 2020-09-27), 10-K (Fecha del informe: 2019-09-29).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo de un período de seis años.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa una marcada fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias. Inicialmente, se registra un aumento considerable desde 6.700 miles de dólares en 2019 hasta 27.100 miles de dólares en 2020. Posteriormente, la provisión disminuye gradualmente, pasando por 25.600 miles de dólares en 2021, 27.200 miles de dólares en 2022, 23.800 miles de dólares en 2023, y finalmente, 21.200 miles de dólares en 2024. Esta evolución sugiere una adaptación a las condiciones económicas y una posible mejora en la calidad del crédito otorgado, o una reevaluación de la necesidad de provisiones.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza durante el período analizado. Se incrementan de 885.900 miles de dólares en 2019 a 910.500 miles de dólares en 2020, continuando con un crecimiento hasta alcanzar 965.600 miles de dólares en 2021. El aumento se acelera en 2022, llegando a 1.202.700 miles de dólares, y se mantiene en niveles elevados en 2023 (1.207.900 miles de dólares) y 2024 (1.235.000 miles de dólares). Este incremento podría indicar un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas experimenta una disminución constante. En 2019, representa el 0,76% de las cuentas por cobrar. Este porcentaje aumenta significativamente en 2020, alcanzando el 2,98%, probablemente en respuesta a la incertidumbre económica. A partir de 2020, se observa una reducción progresiva, pasando por el 2,65% en 2021, el 2,26% en 2022, el 1,97% en 2023, y finalmente, el 1,72% en 2024. Esta tendencia a la baja sugiere una mejora en la gestión del riesgo crediticio y una mayor confianza en la capacidad de cobro de las cuentas.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión crediticia que se adapta a las condiciones del mercado, con un aumento en las cuentas por cobrar acompañado de una disminución en el porcentaje de provisión para pérdidas, lo que podría indicar una mejora en la calidad del crédito y una optimización de las políticas de riesgo.