Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Área para los usuarios de pago
Pruébalo gratis
Chipotle Mexican Grill Inc. páginas disponibles de forma gratuita esta semana:
- Cuenta de resultados
- Balance: activo
- Balance general: pasivo y capital contable
- Estado de flujos de efectivo
- Valor de la empresa (EV)
- Relación entre el valor de la empresa y el EBITDA (EV/EBITDA)
- Modelo de fijación de precios de activos de capital (CAPM)
- Modelo de descuento de dividendos (DDM)
- Ratio de margen de beneficio operativo desde 2005
- Relación precio/utilidad neta (P/E) desde 2005
Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- Se observa una fluctuación en la provisión para pérdidas crediticias. Inicialmente, se registra un incremento de 2020 a 2021, seguido de una disminución en 2022. Posteriormente, la provisión experimenta un aumento considerable en 2023 y 2024, alcanzando su valor más alto en el último año del período. Este comportamiento sugiere una posible variación en la calidad de la cartera de crédito o un endurecimiento en las políticas de provisionamiento.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran una tendencia general al alza durante el período. Tras una ligera disminución de 2020 a 2021, se observa un crecimiento constante en los años siguientes, con un incremento particularmente notable entre 2023 y 2024. Este aumento podría indicar un mayor volumen de ventas a crédito o una extensión en los plazos de pago.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta una dinámica variable. Aumenta de 2020 a 2021, disminuye en 2022, y luego vuelve a crecer significativamente en 2023, para estabilizarse ligeramente en 2024. Este patrón indica que, aunque las cuentas por cobrar aumentan, la empresa ha ajustado su provisión para cubrir posibles pérdidas, especialmente en 2023, lo que podría reflejar una mayor percepción de riesgo crediticio. La estabilización en 2024 sugiere una evaluación más consistente del riesgo.
En resumen, la evolución de estos indicadores sugiere una gestión activa de las cuentas por cobrar y una adaptación de la provisión para pérdidas crediticias en respuesta a cambios en el entorno económico o en la composición de la cartera de clientes.