Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-27), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-28), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-30), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-25).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas y pagarés por cobrar, en cifras brutas = 100 × Tolerancia ÷ Cuentas y pagarés, en cifras brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en varios indicadores clave a lo largo del período examinado.
- Tolerancia
- Se observa un incremento constante en la tolerancia durante el período 2021-2024, pasando de 147 millones de dólares estadounidenses a 356 millones. En 2025, se registra una disminución a 230 millones de dólares estadounidenses, revirtiendo parcialmente el crecimiento previo. Este patrón sugiere una mayor flexibilidad en la gestión de riesgos hasta 2024, seguida de una posible reevaluación de la política de tolerancia.
- Cuentas y pagarés, en cifras brutas
- Las cuentas y pagarés, en cifras brutas, muestran una tendencia general al alza desde 2021 hasta 2025. El valor inicial de 8827 millones de dólares estadounidenses aumenta a 11736 millones de dólares estadounidenses. Si bien se observa un crecimiento sostenido, se aprecia una ligera disminución en 2024 (10689 millones de dólares estadounidenses) antes de retomar la tendencia ascendente en 2025. Este comportamiento podría indicar fluctuaciones en el volumen de transacciones o cambios en las condiciones de crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas y pagarés por cobrar, en cifras brutas
- El porcentaje de provisión sobre las cuentas y pagarés por cobrar presenta una volatilidad considerable. Disminuye de 1.67% en 2021 a 1.45% en 2022, para luego aumentar a 3.33% en 2024. En 2025, se reduce significativamente a 1.96%. El pico en 2024 sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo de crédito o un cambio en las políticas contables relacionadas con las provisiones. La posterior disminución en 2025 podría indicar una mejora en la calidad de los créditos o una reevaluación de la necesidad de provisiones.
En resumen, los datos indican un crecimiento en las cuentas y pagarés, una gestión de la tolerancia inicialmente expansiva seguida de una contracción, y una volatilidad en la provisión para cuentas incobrables que requiere un análisis más profundo para determinar sus causas subyacentes.