Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias experimentó un incremento constante entre 2020 y 2023, pasando de 84 millones de dólares a 116 millones de dólares. No obstante, en 2024 se observa una disminución considerable, retrocediendo a 74 millones de dólares. Este comportamiento sugiere una posible revisión de la política de provisiones o una mejora en la calidad de la cartera de crédito en el último año.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas mostraron un crecimiento sostenido durante el período 2020-2024. Se pasó de 3038 millones de dólares en 2020 a 4885 millones de dólares en 2024, lo que indica un aumento en el volumen de ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro. El ritmo de crecimiento fue particularmente pronunciado entre 2021 y 2023.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas disminuyó gradualmente de 2.76% en 2020 a 1.51% en 2024. Esta reducción, a pesar del aumento en las cuentas por cobrar, podría indicar una mejora en la capacidad de la empresa para gestionar el riesgo crediticio, una mayor confianza en la recuperabilidad de las cuentas o una estrategia deliberada para reducir la provisión. La caída más significativa en este porcentaje se produjo en 2024, coincidiendo con la disminución en la provisión absoluta.
En resumen, la empresa experimentó un crecimiento en sus cuentas por cobrar, pero logró mantener bajo control el riesgo crediticio, evidenciado por la disminución del porcentaje de provisión para pérdidas crediticias. La reducción abrupta en la provisión en 2024 merece una investigación más profunda para determinar sus causas subyacentes.