Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar a lo largo del período examinado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias muestra una fluctuación modesta a lo largo de los años. Se observa un incremento inicial de 2019 a 2020, seguido de una estabilización y ligera disminución en 2021 y 2022. En 2023, se registra un leve aumento, aunque permanece en niveles similares a los de 2019.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas experimentaron un crecimiento considerable entre 2019 y 2021, pasando de 364.104 miles de dólares a 552.761 miles de dólares. Posteriormente, se observa una disminución en 2022, situándose en 493.100 miles de dólares, y una reducción adicional en 2023, alcanzando los 424.112 miles de dólares. Esta tendencia sugiere una posible optimización en la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar brutas ha disminuido gradualmente desde el 0,48% en 2019 hasta el 0,36% en 2021. En 2022, se aprecia un ligero repunte al 0,40%, y en 2023 se eleva al 0,47%. Esta variación indica un ajuste en la evaluación del riesgo crediticio, posiblemente en respuesta a cambios en la composición de la cartera de clientes o en las condiciones macroeconómicas. La tendencia general a la baja, seguida de un reciente aumento, sugiere una gestión dinámica de la provisión en función de la evolución de las cuentas por cobrar y la percepción del riesgo.
En resumen, se identifica una correlación entre el crecimiento inicial de las cuentas por cobrar y la correspondiente provisión, seguida de una fase de ajuste y reducción en ambos indicadores. La fluctuación en el porcentaje de provisión sugiere una adaptación proactiva a las condiciones cambiantes del entorno crediticio.