Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisiones para cuentas por cobrar ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa un incremento constante en las provisiones para cuentas por cobrar a lo largo del período analizado.
- Provisiones para cuentas por cobrar
- Las provisiones han aumentado de 8 millones de dólares en 2021 a 22 millones de dólares en 2025. Este crecimiento indica una posible expectativa de mayores incobrables o un endurecimiento en las políticas de crédito.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una fluctuación. Inicialmente, experimentaron un aumento de 1709 millones de dólares en 2021 a 1908 millones de dólares en 2022. Posteriormente, disminuyeron a 1803 millones de dólares en 2023 y a 1740 millones de dólares en 2024, para finalmente registrar un aumento significativo a 1985 millones de dólares en 2025.
- Cuentas por cobrar, brutas
- La variación en las cuentas por cobrar brutas sugiere cambios en los volúmenes de ventas a crédito, en los plazos de cobro o en la efectividad de los procesos de cobranza. El incremento final en 2025 podría indicar un aumento en las ventas o una ralentización en los cobros.
El ratio de la provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar brutas muestra una tendencia al alza desde 2021 hasta 2024, pasando del 0.47% al 1.21%. Esto sugiere una mayor cautela en la valoración de las cuentas por cobrar y una mayor anticipación de pérdidas crediticias. En 2025, el ratio se estabiliza ligeramente, descendiendo al 1.11%, lo que podría indicar una estabilización en la calidad de la cartera o un ajuste en la política de provisiones.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El aumento sostenido de este ratio, seguido de una ligera estabilización, requiere un análisis más profundo para determinar si refleja un deterioro real en la calidad de los activos o una gestión más conservadora de las provisiones.
En resumen, los datos sugieren una evolución en la gestión del riesgo crediticio, con un aumento en las provisiones para cubrir posibles incobrables, acompañado de fluctuaciones en el volumen de cuentas por cobrar brutas.