Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2024-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisiones para cuentas por cobrar ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una evolución en tres indicadores clave a lo largo del período analizado.
- Provisiones para cuentas por cobrar
- Las provisiones para cuentas por cobrar muestran una tendencia general al alza. Partiendo de 11 millones de dólares en 2020, se redujeron a 8 millones en 2021, para luego experimentar un incremento constante hasta alcanzar los 21 millones de dólares en 2024. Este aumento sugiere una posible expectativa de mayores incobrables en el futuro, o un cambio en la política de provisiones.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas experimentaron un crecimiento notable entre 2020 y 2022, pasando de 1425 millones de dólares a 1908 millones de dólares. Sin embargo, a partir de 2022, se observa una ligera disminución, alcanzando los 1740 millones de dólares en 2024. Esta reducción podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión de cobros o una desaceleración en las ventas.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas ha aumentado consistentemente. Inicialmente en 0.77% en 2020, disminuyó a 0.47% en 2021, pero luego se incrementó de manera sostenida, llegando a 1.21% en 2024. Este incremento indica que la empresa está reservando una proporción mayor de sus cuentas por cobrar para cubrir posibles pérdidas, lo que podría reflejar un mayor riesgo crediticio percibido o una política de provisiones más conservadora.
En resumen, la combinación de un aumento en las provisiones absolutas y un incremento en el porcentaje de provisión sobre las cuentas por cobrar sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo de crédito y una posible anticipación de mayores dificultades en el cobro de las cuentas.