Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2025-11-02), 10-K (Fecha del informe: 2024-11-03), 10-K (Fecha del informe: 2023-10-29), 10-K (Fecha del informe: 2022-10-30), 10-K (Fecha del informe: 2021-10-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-11-01).
1 2025 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisiones por cuentas de cobro dudoso ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y las provisiones asociadas. Se observa una disminución notable en las provisiones por cuentas de cobro dudoso desde 2020 hasta 2021, seguida de una estabilización en niveles bajos durante 2022 y 2023. No obstante, se registra un incremento en 2024, aunque con una ligera reducción proyectada para 2025.
En cuanto a las cuentas por cobrar comerciales brutas, se aprecia una disminución inicial entre 2020 y 2021. Posteriormente, se observa un crecimiento constante y considerable a partir de 2022, con un aumento particularmente pronunciado entre 2023 y 2024, y una proyección de crecimiento continuado en 2025.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Este ratio muestra una reducción drástica desde 1.2% en 2020 a 0.1% en 2021. Se mantiene en niveles muy bajos (0.03% y 0.13%) en 2022 y 2023, respectivamente. En 2024, experimenta un aumento a 0.25%, indicando una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio, aunque se proyecta una disminución a 0.04% en 2025. Esta fluctuación sugiere una posible correlación con las variaciones en el volumen de cuentas por cobrar y/o cambios en las condiciones crediticias.
La combinación del comportamiento de las provisiones y las cuentas por cobrar sugiere que, a pesar del aumento significativo en el volumen de cuentas por cobrar, la empresa inicialmente mantuvo una política de provisiones relativamente baja. El incremento en la provisión en 2024 podría indicar una adaptación a este mayor volumen o una percepción de mayor riesgo crediticio. La proyección de disminución en 2025 podría reflejar una mejora en la calidad de las cuentas por cobrar o una reevaluación de la política de provisiones.
En resumen, se identifica una tendencia al alza en las cuentas por cobrar comerciales, acompañada de una gestión de provisiones que ha experimentado fluctuaciones, con un aumento reciente que podría ser indicativo de una mayor prudencia en la evaluación del riesgo crediticio.