Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31).
1 2022 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas = 100 × Provisión para pérdidas crediticias ÷ Cuentas por cobrar comerciales, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión del crédito y las cuentas por cobrar. Se observa una evolución en la provisión para pérdidas crediticias y su relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas a lo largo del período analizado.
- Provisión para pérdidas crediticias
- La provisión para pérdidas crediticias experimentó un incremento sustancial entre 2018 y 2019, pasando de 427 miles de dólares a 2473 miles de dólares. Posteriormente, continuó aumentando hasta alcanzar los 2886 miles de dólares en 2020. En 2021, se produjo una ligera disminución a 2626 miles de dólares, seguida de un nuevo aumento en 2022, situándose en 3202 miles de dólares. Esta trayectoria sugiere una gestión dinámica de la provisión, posiblemente en respuesta a cambios en el riesgo crediticio o en el volumen de las cuentas por cobrar.
- Cuentas por cobrar comerciales, brutas
- Las cuentas por cobrar comerciales brutas mostraron un crecimiento considerable de 2018 a 2019, incrementándose de 174006 miles de dólares a 300856 miles de dólares. En 2020, se registró una disminución a 221592 miles de dólares, pero en 2021 se produjo un fuerte repunte, alcanzando los 458965 miles de dólares. Este crecimiento continuó en 2022, llegando a 908348 miles de dólares. El aumento constante en las cuentas por cobrar indica un incremento en las ventas a crédito o una prolongación de los plazos de cobro.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar comerciales, brutas
- El porcentaje de la provisión para pérdidas crediticias en relación con las cuentas por cobrar comerciales brutas experimentó fluctuaciones significativas. Aumentó notablemente de 0.25% en 2018 a 0.82% en 2019, alcanzando un máximo de 1.3% en 2020. En 2021, este porcentaje disminuyó a 0.57%, y continuó descendiendo a 0.35% en 2022. Esta tendencia sugiere una gestión más eficiente del riesgo crediticio en los últimos dos años, posiblemente debido a mejoras en las políticas de crédito o a una mejor calidad de los clientes.
En resumen, los datos indican un crecimiento en las cuentas por cobrar comerciales brutas, acompañado de ajustes en la provisión para pérdidas crediticias. La disminución del porcentaje de provisión en los últimos dos años sugiere una mejora en la gestión del riesgo crediticio, aunque se requiere un análisis más profundo para determinar las causas subyacentes de estas tendencias.