Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2023-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2022-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro, devoluciones de ventas y descuentos por pronto pago ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la correspondiente provisión para cuentas de dudoso cobro. Se observa una evolución notable a lo largo del período analizado.
- Cuentas por Cobrar, Brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un incremento constante a lo largo de los años. Partiendo de 542.375 miles de dólares en 2019, se registra un aumento a 667.890 miles de dólares en 2020, continuando con 901.334 miles de dólares en 2021, 1.026.663 miles de dólares en 2022 y alcanzando 1.201.602 miles de dólares en 2023. Este crecimiento sugiere un aumento en las ventas a crédito o una ampliación de los plazos de pago.
- Provisión para Cuentas de Dudoso Cobro, Devoluciones de Ventas y Descuentos por Pronto Pago
- La provisión para cuentas de dudoso cobro experimenta fluctuaciones considerables. Disminuye de 2.045 miles de dólares en 2019 a 1.878 miles de dólares en 2020. Posteriormente, se observa un aumento significativo a 4.676 miles de dólares en 2021, seguido de un incremento aún mayor a 10.460 miles de dólares en 2022. En 2023, la provisión disminuye a 7.638 miles de dólares, aunque permanece por encima de los niveles de 2019 y 2020.
- Provisión como Porcentaje de las Cuentas por Cobrar, Brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas presenta una tendencia al alza inicial, seguida de una estabilización y posterior disminución. En 2019, este porcentaje es del 0,38%, disminuyendo a 0,28% en 2020. En 2021, se observa un aumento a 0,52%, seguido de un incremento considerable a 1,02% en 2022. Finalmente, en 2023, el porcentaje disminuye a 0,64%. El pico en 2022 sugiere una mayor cautela en la evaluación del riesgo crediticio o un deterioro en la calidad de las cuentas por cobrar en ese período. La disminución en 2023 podría indicar una mejora en la gestión del crédito o una reevaluación de la provisión.
En resumen, el crecimiento de las cuentas por cobrar brutas es constante, mientras que la provisión para cuentas de dudoso cobro muestra una mayor volatilidad. La relación entre la provisión y las cuentas por cobrar brutas indica una gestión del riesgo crediticio que se ha vuelto más conservadora en 2022, para luego moderarse en 2023.