Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
Área para los usuarios de pago
Pruébalo gratis
Biogen Inc. páginas disponibles de forma gratuita esta semana:
- Estado de resultado integral
- Balance: activo
- Análisis de áreas geográficas
- Relación entre el valor de la empresa y el EBITDA (EV/EBITDA)
- Modelo de fijación de precios de activos de capital (CAPM)
- Ratio de rendimiento sobre el capital contable (ROE) desde 2005
- Ratio de rentabilidad sobre activos (ROA) desde 2005
- Ratio de rotación total de activos desde 2005
- Relación precio/ingresos (P/S) desde 2005
- Análisis de la deuda
Aceptamos:
Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2021-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2020-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Reservas para derechos de emisión ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en varios conceptos clave a lo largo del período examinado.
- Reservas para derechos de emisión
- Se observa una disminución inicial en las reservas para derechos de emisión, pasando de 46.000 unidades en 2017 a 34.700 unidades en 2018. Posteriormente, se registra un ligero incremento en 2019 y 2020, alcanzando 40.500 y 41.600 unidades respectivamente. En 2021, se produce una nueva disminución, situándose en 38.000 unidades. La trayectoria general sugiere una volatilidad moderada en este concepto.
- Cuentas por cobrar, brutas
- Las cuentas por cobrar brutas muestran un crecimiento constante entre 2017 y 2020, incrementándose de 1.833.000 unidades en 2017 a 1.993.200, 1.921.000 y 1.955.400 unidades en los años siguientes. No obstante, en 2021 se registra una disminución considerable, descendiendo a 1.587.400 unidades. Este descenso podría indicar una mejora en la gestión de cobros o un cambio en las condiciones de venta.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de provisión sobre las cuentas por cobrar brutas experimenta una reducción notable entre 2017 y 2018, pasando del 2,51% al 1,74%. A partir de 2019, se observa una tendencia al alza, con incrementos graduales hasta alcanzar el 2,39% en 2021. Este aumento en el porcentaje de provisión, en un contexto de disminución de las cuentas por cobrar en 2021, podría reflejar una mayor cautela en la evaluación del riesgo de crédito o un cambio en la política de provisiones.
En resumen, los datos sugieren una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y una adaptación de las provisiones a las condiciones cambiantes. La evolución de las reservas para derechos de emisión indica una cierta inestabilidad, mientras que las cuentas por cobrar muestran un crecimiento inicial seguido de una contracción en el último período analizado.