Análisis de cuentas por cobrar de dudoso cobro
La provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro (deudas incobrables) es una cuenta en contra que reduce el saldo de las cuentas por cobrar brutas de la empresa. La relación entre la provisión y el saldo de las cuentas por cobrar debe ser relativamente constante, a menos que se produzca un cambio en la economía en general o en la base de clientes.
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Provisión para cuentas por cobrar de dudoso cobro
Basado en los informes: 10-K (Fecha del informe: 2019-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2018-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2017-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2016-12-31), 10-K (Fecha del informe: 2015-12-31).
1 2019 cálculo
Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas = 100 × Provisión para cuentas de dudoso cobro ÷ Cuentas por cobrar, brutas
= 100 × ÷ =
El análisis de los datos financieros revela tendencias significativas en la gestión de cuentas por cobrar y la previsión de pérdidas crediticias. Se observa una evolución en la provisión para cuentas de dudoso cobro, fluctuando a lo largo del período analizado.
- Provisión para cuentas de dudoso cobro
- Inicialmente, la provisión experimentó un incremento de 5 millones de dólares en 2015 a 8 millones en 2016. Posteriormente, se mantuvo relativamente estable en 8 millones hasta 2017, para luego aumentar a 12 millones en 2018. En 2019, se produjo una disminución notable, regresando a 7 millones de dólares. Esta volatilidad sugiere ajustes en la evaluación del riesgo crediticio o cambios en la composición de la cartera de clientes.
En cuanto a las cuentas por cobrar brutas, se aprecia una tendencia general al alza durante el período 2015-2018. Las cuentas por cobrar aumentaron de 1174 millones de dólares en 2015 a 1660 millones en 2018, lo que indica un crecimiento en las ventas a crédito o un alargamiento de los plazos de cobro. Sin embargo, en 2019, se registró una disminución a 1371 millones de dólares, posiblemente debido a una mayor eficiencia en la gestión de cobros o una reducción en las ventas a crédito.
- Provisión como porcentaje de las cuentas por cobrar, brutas
- El porcentaje de la provisión en relación con las cuentas por cobrar brutas muestra una tendencia ascendente desde 0.43% en 2015 hasta 0.72% en 2018. Este incremento indica una mayor cautela en la estimación de las pérdidas crediticias a medida que las cuentas por cobrar aumentaban. La disminución a 0.51% en 2019, a pesar de la reducción en las cuentas por cobrar brutas, sugiere una mejora en la calidad de la cartera o una reevaluación del riesgo crediticio.
En resumen, los datos sugieren una gestión dinámica de las cuentas por cobrar y la provisión para dudosos cobros. La empresa ajustó su provisión en respuesta a los cambios en el volumen de cuentas por cobrar y, posiblemente, a las condiciones económicas o a la evolución del riesgo crediticio de sus clientes. La disminución observada en 2019 en ambos indicadores, cuentas por cobrar y provisión, podría indicar una mejora en la eficiencia de la gestión financiera.